Categorie: IBR IB niet-winst/loonbelasting/PH-aanslag

Deze belastinguitspraak behandelt de inwonersdefinitie volgens het verdrag met de Verenigde Arabische Emiraten. Het besluit concludeert dat een natuurlijk persoon zonder VAE-nationaliteit niet als inwoner van de VAE kan worden beschouwd voor de toepassing van het verdrag.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een belastingplichtige nog gebruik kan maken van het overgangsrecht na het indienen van de aangifte. Het antwoord is negatief; de keuze moet in de aangifte worden gemaakt en kan niet meer worden herzien na de definitieve aanslag.

Dit document behandelt de vraag of de kosten van internationale schoolgelden als extraterritoriale kosten kunnen worden vergoed voor terugkerende Nederlanders. De ruling concludeert dat deze kosten niet kwalificeren voor belastingvrije vergoeding, aangezien de voorwaarden niet worden vervuld.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een promotiestudent die in Nederland studeert en daarna in dienst treedt, recht heeft op een vergoeding voor extra territoriale kosten. De ruling concludeert dat dit alleen mogelijk is als de student op het moment van indiensttreding vanuit het buitenland komt.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of het nieuwe OESO Commentaar gevolgd moet worden bij de belastingheffing van een ontslagvergoeding die in 2016 is genoten. De ruling concludeert dat de nieuwe regels van toepassing zijn, waardoor de toewijzingsregels uit eerdere arresten niet gelden.

Deze belastinguitspraak behandelt de mogelijkheid om een doorschuifbeschikking buiten de vijfjaarstermijn op te maken. De ruling bevestigt dat dit mogelijk is, zonder dat dit in strijd is met de wetgeving, en biedt inzicht in de relevante artikelen van de belastingwetgeving.

In deze belastinguitspraak behandelt de Hoge Raad de vraag of de drie maanden termijn voor de toepassing van faciliteiten in artikel 38 lid 2 AWR moet worden bekeken inclusief toerekenbare verlofdagen. De Hoge Raad concludeert dat de gehele periode van uitzending in aanmerking moet worden genomen, wat leidt tot de toepassing van de faciliteit voor de betrokken periode.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een buitenlandse belastingplichtige de ondernemersaftrek volledig kan toerekenen aan de Nederlandse winst of dat dit pro rata moet gebeuren. Het besluit concludeert dat de ondernemersaftrek pro rata moet worden toegerekend aan zowel de Nederlandse als de buitenlandse winst.

In deze belastinguitspraak wordt de situatie van een belanghebbende besproken die in 2010 aanzienlijke onderhoudskosten heeft gemaakt voor een monumentenpand. De ruling concludeert dat de persoonsgebonden aftrek niet verdampt in 2011, maar kan worden doorgeschoven naar het volgende jaar.

Deze uitspraak behandelt de vraag of een werknemer met een contract voor onbepaalde duur in aanmerking komt voor de ETK vergoeding. De ruling bevestigt dat de werknemer recht heeft op deze vergoeding voor de periode waarin de 30 regeling van toepassing zou zijn geweest, ongeacht de afstand tot de Nederlandse grens.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van verdragsartikelen op uitkeringen uit de levensloopregeling. Het arbeidsartikel is doorgaans van toepassing, met specifieke uitzonderingen voor pensioenartikelen, afhankelijk van de situatie van de werknemer in verschillende landen.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van artikel 72 van de Wet op de inkomstenbelasting in relatie tot inwoners van Italië die gebruikmaken van een speciale belastingregeling. De ruling concludeert dat de Italiaanse regeling geen invloed heeft op de verdragstoepassing met Nederland.

Dit document behandelt de vraag of de vrijstellings- of de verrekeningsmethode van toepassing is op beloningen van bestuurders van ondernemingen in de Golfstaten. De ruling concludeert dat de verrekeningsmethode van toepassing is, in overeenstemming met het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Arabische Emiraten.

In deze belastinguitspraak wordt de toepassing van de verrekeningsmethode voor een in België wonende bestuurder met aandelenopties besproken. Het Ministerie concludeert dat het niet toepassen van de vrijstellingsmethode goed verdedigbaar is, en pleit voor de toepassing van de verrekeningsmethode conform verdragsrechtelijke uitgangspunten.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepasselijke wetgeving voor een inwoner van Nederland die werkzaamheden verricht in Nederland en Duitsland. De ruling stelt dat de wetgeving van het land waar een substantieel gedeelte van de werkzaamheden wordt verricht, van toepassing is.

Deze belastinguitspraak behandelt de uitleg van artikel 18 van het belastingverdrag tussen Nederland en Portugal met betrekking tot de heffing van pensioenen en lijfrenten. De ruling verduidelijkt onder welke voorwaarden Nederland belasting mag heffen op deze uitkeringen en biedt een stappenplan voor de toepassing van de regels.

In deze belastinguitspraak wordt de vraag behandeld of Nederland voorkoming van dubbele belasting moet verlenen voor vervreemdingsvoordelen uit aandelen in een Zuid-Afrikaanse vennootschap. De ruling concludeert dat Nederland exclusief heffingsbevoegd is over deze voordelen, waardoor voorkoming van dubbele belasting niet nodig is.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een niet in Nederland wonende commissaris gebruik kan maken van de 30 regeling na de wetswijziging van 1 januari 2017. De Hoge Raad oordeelt dat de commissaris, die eerder als fictief werknemer werkte, nog steeds als werkzaam in Nederland wordt beschouwd, waardoor de 30 regeling van toepassing blijft.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een niet in Nederland wonende commissaris gebruik kan maken van de 30 regeling na de wetswijziging van 1 januari 2017. De Hoge Raad concludeert dat de commissaris, die al werkzaam was in Nederland, geen recht heeft op de regeling voor een nieuwe dienstbetrekking.

Deze belastinguitspraak behandelt de kwalificatie van een wachtgelduitkering van een burgerambtenaar bij Defensie in relatie tot het belastingverdrag met Frankrijk. De uitspraak concludeert dat het heffingsrecht voor deze uitkering aan Nederland toekomt op basis van artikel 19 van het verdrag.

Deze belastinguitspraak behandelt de fiscale gevolgen van een dubbele woonplaats voor een Nederlander die in Turkije werkt. De ruling concludeert dat het Turkse inkomen vrijgesteld kan worden van belasting in Nederland, mits de juiste bepalingen van het belastingverdrag worden toegepast.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een vastgesteld restant persoonsgebonden aftrek voor het belastingjaar 2014 kan worden geactiveerd in latere jaren. De ruling concludeert dat dit mogelijk is, ondanks dat artikel 61 lid 1 onderdeel b niet expliciet wordt genoemd in artikel 77 van de Wet IB.

Deze belastinguitspraak behandelt de gevolgen van de Brexit voor inwoners van het VK met betrekking tot de kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Het besluit concludeert dat inwoners van het VK na de Brexit niet langer als kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen kunnen worden aangemerkt, maar dat zij in bepaalde gevallen gelijk behandeld worden als binnenlandse belastingplichtigen.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een inwoner van Nederland die in België werkt en gebruikmaakt van de kaderregeling, kan profiteren van de vrijstellingsmethode. De ruling concludeert dat voor de bestuurdersbeloning die betrekking heeft op niet in België gewerkte dagen, de verrekeningsmethode van toepassing is.

Deze belastinguitspraak behandelt de kwalificatie van uitkeringen uit een cao afgesproken private aanvulling op de WW en WGA PAWW in het kader van belastingverdragen. De ruling concludeert dat deze uitkeringen onder het arbeids- of directeurenartikel van belastingverdragen vallen.

Deze uitspraak behandelt de fiscale status van ambtenaren die vanuit Nederland naar het buitenland zijn uitgezonden. Het besluit verduidelijkt dat EU-ambtenaren en NAVO-werknemers niet onder de beperking van de heffingskorting voor de loonbelasting vallen, terwijl dit voor andere ambtenaren wel kan gelden.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of er een conserverende aanslag kan worden opgelegd voor een buitenlands pensioen bij emigratie. De ruling concludeert dat er geen conserverende aanslag is, omdat de buitenlandse pensioenregeling niet ten laste van het belastbaar inkomen is gekomen.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van de gebruikelijk loonregeling in relatie tot de BES eilanden. De conclusie is dat de regeling kan worden toegepast, ondanks de specifieke fiscale situatie van de BES eilanden.

In deze uitspraak wordt geconcludeerd dat er geen conserverende aanslag opgelegd kan worden voor een buitenlands pensioen bij emigratie. Dit komt doordat de pensioenpremies en aanspraken niet ten laste van het belastbaar inkomen zijn gekomen, waardoor er geen Nederlandse belastingclaim rust op het buitenlandse pensioen.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepasselijkheid van de Nederlandse socialezekerheidswetgeving voor werknemers die in Nederland werken maar gedetacheerd zijn vanuit een andere lidstaat. Het document concludeert dat de Nederlandse wetgeving niet van toepassing is als aan specifieke voorwaarden van de Europese regelgeving wordt voldaan.

Deze belastinguitspraak behandelt de looptijd van de gerichte vrijstelling voor werkelijke ET-kosten voor Duitse werknemers die in Nederland werken. De ruling bevestigt dat de vrijstelling aansluit bij de looptijd van de 30 regeling, mits aan de voorwaarden is voldaan.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of vliegend personeel, zoals piloten, onder de uitzonderingsbepaling van de Turkse wetgeving valt. Het besluit stelt dat reguliere piloten niet onder deze uitzondering vallen, tenzij zij voor specifieke doeleinden, zoals training, naar Turkije zijn gestuurd.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag welke methode van voorkoming van dubbele belasting van toepassing is voor een Nederlander die werkt voor een luchtvaartonderneming in Ethiopië. De ruling concludeert dat er geen voorkoming hoeft te worden toegepast, aangezien de verdragen met Ethiopië en Slovenië hierin niet voorzien.

Deze belastinguitspraak behandelt de wijziging van het percentage in de werkkostenregeling (WKR) per 2020 en de impact daarvan op artikel 384 lid 2 van de Wet IB. Het percentage voor de loonsom onder de 400.000 euro wordt verhoogd naar 17, terwijl het percentage daarboven 12 blijft.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag welke einddatum op een 30 beschikking moet worden vermeld bij een wisseling van werkgever. Het besluit is genomen dat de nieuwe beschikking de oude einddatum moet vermelden, rekening houdend met de verkorting van de looptijd van de 30 bewijsregel.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van het arrest van de Hoge Raad van 19 juli 2019 op belastingplichtigen met inkomen uit Aruba. De conclusie is dat het vrijgestelde Arubaanse loon terecht is meegenomen in de berekening van de algemene heffingskorting, ondanks de objectvrijstelling.

Deze belastinguitspraak behandelt de belastingheffing van beloningen voor leden van de directieraad van een Belgische NV in het kader van het belastingverdrag tussen Nederland en België. Het besluit stelt dat de beloning belastbaar is in België op basis van artikel 16 paragraaf 1, en dat artikel 16 paragraaf 4 niet van toepassing is.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of inkomen uit aanmerkelijk belang van een in Nederland gevestigde vennootschap meetelt bij de 90 eis voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Het Hof oordeelt dat dit inkomen, waarover Nederland een beperkt heffingsrecht heeft, inderdaad meegeteld moet worden.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van de doorschuiffaciliteit na een voorlopige verliesverrekening. Het besluit stelt dat het doorschuiven bedrag kan worden vastgesteld bij de definitieve aanslag, wat gevolgen heeft voor de belastingaangifte van de betrokken jaren.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag hoe de woonplaats van een werknemer moet worden vastgesteld in het kader van de 30 bewijsregel. De ruling concludeert dat de beoordeling moet plaatsvinden volgens Nederlands nationaal recht, waarbij ook rekening moet worden gehouden met de tiebreaker rule uit belastingverdragen bij dubbele woonplaats. Dit heeft implicaties voor de fiscale behandeling van werknemers die in het buitenland wonen maar in Nederland werken.

Deze belastinguitspraak behandelt de onbelaste vergoeding van schoolgelden voor Internationale scholen gevestigd buiten Nederland. De ruling verduidelijkt de voorwaarden waaronder deze vergoedingen mogelijk zijn, afhankelijk van de toepassing van de 30 regeling en de definitie van een Internationale school.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van de doorschuiffaciliteit na een voorlopige verliesverrekening. Het besluit stelt dat deze faciliteit ook na voorlopige verliesverrekening moet worden toegepast, waardoor belastingplichtigen hun verliezen effectief kunnen verrekenen over meerdere jaren.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een door een app gegenereerde dagenkalender kan dienen als bewijsmiddel voor verblijfs- en werkdagen van internationaal werkende belastingplichtigen. De ruling concludeert dat, met de juiste waarborgen voor betrouwbaarheid, de dagenkalender als bewijs kan worden geaccepteerd.

In deze belastinguitspraak wordt behandeld of de loonnorm voor de 30 regeling moet worden toegepast op het loontijdvak waarin de tewerkstelling eindigt of op het daaropvolgende tijdvak. De ruling concludeert dat de inhoudingsplichtige de keuze heeft om de loonnorm te herrekenen op basis van beide periodes.

Deze ruling behandelt de fiscale behandeling van uitkeringen uit de Wet invoering extra geboorteverlof (WIEG) en hoe deze zich verhouden tot belastingverdragen. De uitkeringen worden gekwalificeerd als sociale zekerheidsuitkeringen, wat invloed heeft op de belastingplicht van werknemers die in Nederland wonen en voor een buitenlandse werkgever werken.

Deze belastinguitspraak behandelt de kwalificatie van een borgstellingsprovisie ontvangen door een buitenlandse belastingplichtige aanmerkelijk belanghouder. De uitspraak concludeert dat de kwalificatie afhankelijk is van de nationale kwalificatie van de borgstelling, waarbij onzakelijke borgstellingen doorgaans onder het dividendartikel vallen.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van fictieve thuiswerkdagen in verband met de COVID-19 gezondheidscrisis en de gevolgen voor de verdragstoepassing in latere jaren. Het besluit bevestigt dat deze fictie ook invloed heeft op de belastingheffing van bonussen en andere vergoedingen in 2021.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van fictie voor thuiswerkdagen in het kader van de COVID-19 gezondheidscrisisovereenkomsten met Duitsland en België. Het besluit verduidelijkt dat werknemers voor de belastingjaren 2020 en 2021 afzonderlijk kunnen kiezen om gebruik te maken van deze fictie.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van fictie bij thuiswerkdagen in het kader van de belastingverdragen met België en Duitsland. Het besluit verduidelijkt dat de fictie alleen van toepassing is op het eerste lid van het artikel voor niet zelfstandige arbeid en niet doorwerkt naar het tweede lid, wat gevolgen heeft voor de belastingheffing in Nederland.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of de partner van een partieel buitenlands belastingplichtige recht heeft op een geclausuleerde woonplaatsverklaring. Het besluit concludeert dat de partner geen partieel buitenlands belastingplichtige is en dus geen geclausuleerde woonplaatsverklaring hoeft te ontvangen.