Categorie: IBR IB niet-winst/loonbelasting/PH-aanslag

De notitie behandelt de toepassing van heffingskortingen in internationale situaties, met nadruk op de arbeidskorting en relevante jurisprudentie, waaronder het Costa Rica-arrest van de Hoge Raad.

Analyse van de fiscale jurisdictie van Nederland met betrekking tot natuurlijke rijkdommen en de buitengaatsbepaling in nationale wetgeving en verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.

Dit memo behandelt de fiscale behandeling van buitenlandse commissarissen en bestuurders in Nederland, inclusief wijzigingen in de Wet Loonbelasting en de heffingsrechten over hun beloningen.

De notitie behandelt de fiscale behandeling van buitenlandse commissarissen en bestuurders van Nederlandse vennootschappen, inclusief wijzigingen in de wetgeving omtrent heffing van beloningen sinds 2017 en 2018.

Instructies en richtlijnen voor de behandeling van kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen na recente jurisprudentie, inclusief vragen over fiscale tegemoetkomingen en de rol van het woonland in belastingzaken.

Fiscale richtlijnen en voorwaarden voor de waardeoverdracht van Belgisch pensioenkapitaal naar een Nederlandse pensioenregeling, inclusief belastingheffing en geruisloze overdracht.

Informatie over de uitvoering van lijfrente- en pensioenclausules voor geëmigreerde belastingplichtigen en de fiscale gevolgen van het oversluiten van verzekeringen.

De notitie beschrijft de internationale gevolgen van de Wet normalisering rechtspositie ambtenaren (Wnra) voor verschillende groepen overheidsmedewerkers, inclusief premieheffing en verdragstoepassing.

Publicatiedatum 03-08-2026, 15:15 | Laatste update 03-08-2026, 15:15 | Aanleiding Met ingang van 1 januari 2026 kent het verdrag Nederland-Duitsland 2012 (hierna: Verdrag) een zogenoemde thuiswerkregeling. Er geldt een regeling voor zowel reguliere werknemers als overheidswerknemers. De regelingen zijn opgenomen in…

Publicatiedatum 20-07-2026, 17:41 | Laatste update 20-07-2026, 17:41 | Aanleiding Belastingplichtige is woonachtig in Nederland en eigenaar van een in België gelegen onroerende zaak. De onroerende zaak behoort tot de rendementsgrondslag box 3. Ter financiering van de aankoop van deze…

Publicatiedatum 24-06-2026, 12:51 | Laatste update 24-06-2026, 12:51 | Aanleiding A is woonachtig in land Y en wordt in Nederland aangemerkt als buitenlandse belastingplichtige. Hij drijft een onderneming met activiteiten in zijn woonland en met behulp van een vaste inrichting…

Publicatiedatum 26-05-2026, 11:24 | Laatste update 26-05-2026, 11:24 | Aanleiding Een inwoner van Nederland heeft in het verleden voor een in Nederland gevestigde werkgever gewerkt en deelgenomen aan de Nederlandse pensioenregeling van die werkgever. Gedurende zijn loopbaan was deze werknemer…

Publicatiedatum 27-03-2026, 14:59 | Laatste update 27-03-2026, 14:59 | Aanleiding Tussen 1 juli 2024 en 31 december 2025 voorzag de Belgische wetgeving in een mogelijkheid een zogenoemde pensioenbonus op te bouwen. De regeling had als doel het doorwerken na pensioendatum…

Publicatiedatum 23-03-2026, 10:13 | Laatste update 23-03-2026, 10:13 | Aanleiding A, minderjarig, woont in Nederland. A heeft een aanmerkelijk belang in de zin van artikel 4.6 van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001). De inkomsten uit het aanmerkelijk…

Publicatiedatum 02-02-2026, 17:36 | Laatste update 02-02-2026, 17:36 | Aanleiding Een inwoner van het Verenigd Koninkrijk (hierna: VK) koopt een Nederlandse lijfrente af vóór het tijdstip van aanvang van de periodieke uitkering daarvan (situatie A). Een inwoner van Nederland koopt…

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of bij ontslag van een werknemer na een internationale carrière de Hoge Raad arresten of het nieuwe OESO commentaar van toepassing zijn. De uitspraak bevestigt dat de Hoge Raad arresten van 11 juni 2004 van toepassing zijn, terwijl het OESO commentaar enkel relevant is voor verdragsituaties.

Dit document behandelt de belastingheffing van ontslagvergoedingen in het kader van buitenlandse dienstreizen. Het stelt dat het heffingsrecht toekomt aan het land waar de werkzaamheden zijn uitgevoerd, ongeacht de locatie van de dienstreis.

Deze belastinguitspraak behandelt het heffingsrecht met betrekking tot loon tijdens een garden leave periode. Het besluit stelt dat de heffing toekomt aan het land waar de werknemer contractueel zou hebben gewerkt, ongeacht waar hij feitelijk verblijft.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of het nieuwe OESO commentaar uit 2014 van toepassing is op stamrecht uitkeringen. Het oordeel is dat dit commentaar niet van toepassing is en dat de jurisprudentie van de Hoge Raad uit 2004 gevolgd moet worden, waardoor de stamrecht uitkeringen belast zijn in Nederland.

Deze belastinguitspraak behandelt de fiscale behandeling van transitievergoedingen in het kader van ontslag en de relevantie van het OESO commentaar. Het besluit bevestigt dat de allocatie van deze vergoedingen afhankelijk is van het arbeidsverleden van de werknemer en dat de OESO richtlijnen van toepassing zijn, behalve in specifieke gevallen zoals met Duitsland.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of er een keuzemogelijkheid bestaat tussen de arresten van de Hoge Raad van 11 juni 2004 en het nieuwe OESO commentaar 2014 inzake ontslaguitkeringen. Het besluit concludeert dat er geen keuzemogelijkheid is, en dat de OESO methode niet automatisch kan worden toegepast op ontslagvergoedingen van voor 15 juli 2014.

Deze belastinguitspraak behandelt de heffingsrechten over stamrechtuitkeringen voor een persoon die in Thailand woont. Nederland heeft geen heffingsrecht op periodieke uitkeringen uit het stamrecht volgens het belastingverdrag met Thailand.

Deze belastinguitspraak betreft de fiscale status van een defensiemedewerker die in Duitsland werkzaam is. De ruling concludeert dat Nederland heffingsbevoegd blijft over zijn arbeidsinkomsten, ondanks zijn verblijf in Duitsland.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of er een keuzemogelijkheid bestaat voor de toepassing van de arresten van de Hoge Raad van 2004 of het vernieuwde OESO commentaar van 2014 op ontslagvergoedingen voor 15 juli 2014. De conclusie is dat er geen keuzemogelijkheid is en dat de vernieuwde OESO methode niet kan worden toegepast op ontslagvergoedingen van voor deze datum.

Deze belastinguitspraak behandelt de verdeling van het heffingsrecht over ontslagvergoedingen binnen een concern. Het besluit stelt dat het niet meer mogelijk is om alleen naar de laatste werkgever te kijken, maar dat ook voorgaande werkgevers in aanmerking moeten worden genomen.

Dit document behandelt de vraag of Belgische getrouwheids enweerverletzegels onder artikel 18 of artikel 15 van het belastingverdrag met België vallen. Het Ministerie van Financiën concludeert dat deze onder artikel 15 vallen, in overeenstemming met de Belgische fiscale autoriteiten.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen recht hebben op heffingskortingen voor groene beleggingen. Het besluit concludeert dat deze belastingplichtigen geen aanspraak kunnen maken op de korting, aangezien groene beleggingen niet worden meegenomen in hun belastbare inkomen.

Dit document behandelt de mogelijkheid voor een Duitse inwoner om gebruik te maken van de overgangsregeling van het belastingverdrag met Nederland voor het jaar 2016. Het bevestigt dat men kan terugkomen op een verzoek totdat de aanslag onherroepelijk vaststaat.

Deze belastinguitspraak behandelt de fiscale gevolgen voor een inwoner van Nederland die een Servisch pensioen ontvangt. Het verdrag met Joegoslavië bepaalt dat deze uitkering belast is in Nederland, aangezien artikel 18 lid 4 van toepassing is.

Deze notitie behandelt de reikwijdte van het bestuurdersartikel in het belastingverdrag tussen Nederland en België. Het verduidelijkt dat beloningen voor materiële bestuurders die in België zijn gevestigd, onder de Nederlandse belastingheffing kunnen vallen, wat een belangrijke wijziging is ten opzichte van eerdere bepalingen.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van het overgangsrecht voor een belastingplichtige die een civil service pension ontvangt. De ruling concludeert dat het overgangsrecht niet van toepassing is voor nieuwe gevallen die ontstaan door migratie naar Nederland.

Deze belastinguitspraak behandelt de situatie waarin belastingplichtigen zowel op een Nederlands als een buitenlands woonadres staan ingeschreven. Het besluit verduidelijkt dat indien aan de inschrijvingseisen wordt voldaan, belastingplichtigen recht kunnen hebben op de alleenstaande ouderkorting, ongeacht hun buitenlandse inschrijving.

In deze uitspraak wordt behandeld of B zich kan kwalificeren als buitenlandse belastingplichtige en of de hypotheekrente van B aan A kan worden toegerekend. De Hoge Raad oordeelt dat B geen recht heeft op deze kwalificatie, aangezien de inkomsten van B aan Nederland zijn toegewezen.

Dit document behandelt de belastingheffing van een WW-uitkering vanuit Finland aan een belastingplichtige in Nederland. Volgens het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting is de vrijstellingsmethode van toepassing voor deze uitkeringen.

Deze belastinguitspraak behandelt de belastingheffing van een inwoner van Zwitserland met betrekking tot Nederlandse pensioenen en AOW. De ruling concludeert dat Zwitserland deze uitkeringen integraal belast, waardoor de uitzondering voor Nederland niet van toepassing is.

Deze uitspraak betreft de kwalificatie van kosten voor huisvesting en maaltijden van werknemers aan boord van baggerschepen. De kosten worden niet belast als bijtelling, aangezien de werknemers als uitgezonden werknemers worden beschouwd en de kosten in het kader van de 30-regeling vallen.

In deze uitspraak wordt geoordeeld dat de terugbetaling van een Duits weduwenpensioen moet worden aangemerkt als negatief buitenlands inkomen in 2012. Dit heeft gevolgen voor de aftrekbaarheid van buitenlandse inkomsten en de voorkoming van dubbele belasting voor de jaren daarna.

In deze belastinguitspraak wordt vastgesteld dat de Nederlandse vennootschap als inhoudingsplichtige moet worden aangemerkt voor de werkzaamheden van Engelse werknemers. De SO-beschikking dient door de Nederlandse vennootschap aangevraagd te worden, conform de verleggingsregeling.

Deze uitspraak behandelt de vraag of huisvestingskosten voor expats als WKR eindheffingsloon kunnen worden aangewezen. Het besluit concludeert dat eerste huisvestingskosten niet als zodanig kunnen worden aangewezen, terwijl dubbele huisvestingskosten dat wel kunnen, zonder in strijd te komen met het gebruikelijkheidscriterium.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of het belasten van een deel van de Movrin Zulage in strijd is met Europese wetgeving. De ruling concludeert dat dit niet het geval is, aangezien de Movrin Zulage tot het belastbaar inkomen behoort terwijl de werkgeversbijdrage aan de Zvw onbelast blijft.

Deze uitspraak betreft de belastingheffing van lokaal aangeworven personeel van de Amerikaanse ambassade in Nederland. Het Hof concludeert dat deze medewerkers als inwoners van Nederland worden beschouwd voor de inkomstenbelasting, ondanks hun Amerikaanse nationaliteit, en dat zij recht hebben op voorkoming van dubbele belasting.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of artikel 413 lid 1 onderdeel a van de Wet IB 2001 in strijd is met het EU recht. De conclusie is dat er nog geen definitieve uitspraak is gedaan over deze kwestie, maar er zijn aanwijzingen dat de regeling mogelijk in strijd is met de EU-regels.

Deze belastinguitspraak behandelt de belastingheffing over een Duitse rente en een privé lijfrente voor een inwoner van Nederland. Nederland heeft het heffingsrecht over de Duitse rente, terwijl de privé lijfrente niet meetelt voor de 15000 euro grens, omdat Duitsland geen fiscale faciliteiten heeft verleend.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van het overgangsrecht in het belastingverdrag met Duitsland. Het bevestigt dat belastingplichtigen die voor 2016 in Duitsland of Nederland woonden, geen gebruik kunnen maken van het overgangsrecht als het oude verdrag niet eerder van toepassing was.

Deze belastinguitspraak behandelt de belastingheffing van een Nederlandse bestuurder die werkzaamheden verricht in Duitsland, Frankrijk, België en Nederland. De ruling concludeert dat Duitsland het heffingsrecht heeft over de beloning voor werkzaamheden in Duitsland en Nederland, terwijl Nederland het heffingsrecht heeft voor de werkzaamheden in Frankrijk en België onder bepaalde voorwaarden.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of voordelen uit lucratief belang onder artikel 15 van het belastingverdrag met België vallen. De conclusie is dat deze inkomsten als arbeidsinkomsten moeten worden gekwalificeerd, wat gevolgen heeft voor de belastingheffing in Nederland en België.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of bij de herindiensttreding van een werknemer de voorwaarden van de 30-regeling opnieuw moeten worden getoetst. De ruling concludeert dat bij de aanvang van de eerste tewerkstelling de voorwaarden van de ingekomen werknemer van toepassing zijn.

Deze belastinguitspraak behandelt de voorwaarden waaronder de 30 regeling kan doorgaan tijdens een sabbatical. Het is mogelijk dat de regeling blijft gelden als aan specifieke voorwaarden wordt voldaan, zoals het niet in aanmerking komen voor ontslag tijdens het verlof.

Deze belastinguitspraak behandelt de voorwaarden waaronder sprake is van verblijf in Nederland volgens art 10e UBLB. De Hoge Raad oordeelt dat fiscaal inwonerschap niet noodzakelijk is voor het vaststellen van verblijf.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of kosten voor reizen naar derde landen naast de 30-regeling vrij vergoed kunnen worden. Het besluit stelt dat kosten voor het reizen naar het land van herkomst als extraterritoriale kosten worden beschouwd, terwijl woon-werkverkeer niet als ET-kosten kwalificeert.