Categorie: IBR IB niet-winst/loonbelasting/PH-aanslag

Dit document behandelt de vraag of inkomen uit buitenlandse artiestenoptredens via een BV onder de objectvrijstelling kan vallen. De ruling concludeert dat de buitenlandse vergoeding tot de Nederlandse winst behoort, waarover vennootschapsbelasting verschuldigd is.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige recht heeft op een tijdsevenredig deel van de heffingskorting wanneer hij slechts een deel van het jaar in Nederland heeft gewerkt. De ruling bevestigt dat de heffingskortingen tijdsevenredig kunnen worden herleid, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een inwoner van Nederland die emigreert naar de VS en gebruikmaakt van een Amerikaanse pensioenregeling, onderworpen kan worden aan een conserverende aanslag. De ruling concludeert dat dit niet mogelijk is, aangezien Nederland geen heffingsrecht heeft op basis van het belastingverdrag met de VS.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of artikel 20 van het belastingverdrag met Roemenië van toepassing is op een Roemeense inwoner die in Nederland onderzoekswerkzaamheden verricht. De conclusie is dat artikel 20 enkel van toepassing is als de persoon als hoogleraar of docent is aangesteld in zijn woonland of een derde land.

Deze belastinguitspraak behandelt de gevolgen van de verlegging van de inhoudingsplicht voor premies werknemersverzekeringen. Het besluit stelt dat bij verlegging naar een in Nederland gevestigde inhoudingsplichtige, de premies slechts eenmaal hoeven te worden afgedragen.

In deze belastinguitspraak wordt besproken of belanghebbende recht heeft op verrekening van Amerikaanse bronbelasting op dividendinkomsten. De ruling concludeert dat er geen recht op verrekening bestaat, omdat er geen Amerikaanse bronbelasting is ingehouden op de ontvangen dividenden.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of de inkomsten van professoren en hoogleraren uit de VS vrijgesteld zijn van Nederlandse belastingheffing. De ruling concludeert dat de belastingheffing voor de gehele periode aan de VS is toegewezen, zonder objectieve vrijstelling in Nederland.

Deze uitspraak behandelt de vraag of buitenlandse werknemers die in Nederland voor stage of studie werken, in aanmerking komen voor de 30 regeling. De kennisgroep oordeelt dat stages die bijdragen aan de studie of opleiding relevant zijn, terwijl stages voor CV-verbetering niet meetellen.

In deze belastinguitspraak wordt de fiscale behandeling van de Berufstandische Versorgungseinrichtungen vergeleken met de Rentenversicherung der Arbeiter. De ruling bevestigt dat werkgeverspremies vrijgesteld zijn en werknemerspremies aftrekbaar, mits er verplichte deelname is tijdens de uitoefening van werkzaamheden in loondienst in Nederland.

Deze belastinguitspraak behandelt de aftrekbaarheid van premies voor een Duitse aov. De Belastingdienst concludeert dat aftrek mogelijk is als de verzekering voldoet aan specifieke voorwaarden, zoals vastgelegd in de Wet IB.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of Nederland voorkoming moet verlenen voor belastingheffing over pensioenen uit Nederlandse bron die aan Nederland toekomen op basis van het verdrag met België. De conclusie is dat Nederland geen voorkoming hoeft te verlenen, aangezien de heffingsbevoegdheid aan België toekomt onder bepaalde voorwaarden.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van de algemene heffingskorting voor inwoners van België na 1 januari 2019. Het besluit van 20 april 2010 bevestigt dat het belastingdeel van de algemene heffingskorting volledig kan worden toegepast in de loonbelasting, ondanks wijzigingen in de wetgeving.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van de 4-methode door de Hoge Raad in relatie tot ontslagvergoedingen. De Hoge Raad bevestigt dat deze methode niet alleen voor verdragstoepassingen geldt, maar ook voor nationale wetgeving. Dit heeft implicaties voor de belastingheffing in grensoverschrijdende situaties.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van artikel 38 lid 2 AWR voor een inwoner van Nederland die in dienst is van een Zwitserse werkgever. Het besluit stelt dat de vrijstelling van belasting voor inkomsten uit loondienst kan worden toegepast, ondanks de vestiging van de werkgever in Zwitserland.

In deze uitspraak wordt behandeld of de betaling van het UWV bij betalingsonmacht van de werkgever als loon of sociale zekerheidsuitkering moet worden gekwalificeerd. De ruling concludeert dat deze betaling als sociale zekerheidsuitkering kwalificeert, wat gevolgen heeft voor de verdragstoepassing.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een in het buitenland gevestigde werkgever zijn afdrachtverplichting voor premies werknemersverzekeringen kan overdragen aan een Nederlandse vennootschap. De ruling concludeert dat dit niet mogelijk is, aangezien alleen de inhoudingsplicht kan worden verlegd en de Duitse vennootschap geen inhoudingsplichtige is.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van de salarisnorm voor specifieke deskundigheid binnen de 60-dagen regeling. Het standpunt is ingenomen dat werknemers die aan deze norm voldoen, niet hoeven te voldoen aan de voorwaarde van regulier meewerken, wat een praktische oplossing biedt voor kortdurende uitzendingen binnen concernverband.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van de fictief loonregeling voor inwoners van verschillende Caribische landen en Latijns Amerika. De Hoge Raad concludeert dat de regeling niet van toepassing is voor Aruba, Sint Maarten en Curacao, maar onder bepaalde voorwaarden wel voor inwoners van Latijns Amerika en BES.

Deze belastinguitspraak behandelt de situatie waarin een belastingplichtige overlijdt in de maand waarin hij de AOW gerechtigde leeftijd zou bereiken. De ruling concludeert dat de AOW premieplicht eindigt met ingang van de eerste dag van die maand en dat het heffingspercentage herleid moet worden.

Deze belastinguitspraak behandelt de mogelijkheid om de verleggingsregeling van artikel 6 lid 6 van de Wet LB met terugwerkende kracht toe te passen. De kennisgroep concludeert dat dit mogelijk is, op voorwaarde dat er geen incidentele voordelen worden behaald.

Dit document behandelt de vraag of de vrijstellingsmethode kan worden toegepast voor werknemers die in Bahrein werkzaam zijn. Er is een aankomend beleidsbesluit dat de toepassing van de vrijstellingsmethode mogelijk maakt, met een vergelijkbare situatie voor Oman.

In deze belastinguitspraak wordt de vraag behandeld of voorkoming van dubbele belasting kan worden verleend voor onroerend goed dat in de loop van het jaar in het buitenland is aangeschaft. De ruling concludeert dat, ondanks dat het onroerend goed op de peildatum niet in de grondslag sparen en beleggen is opgenomen, er toch recht op…

In deze uitspraak wordt vastgesteld dat een Nederlandse piloot die werkt voor een buitenlandse werkgever niet in aanmerking komt voor de 30 regeling voor uitgezonden werknemers. Dit is omdat er geen sprake is van uitzending vanuit Nederland, wat een vereiste is voor toepassing van deze regeling.

In deze belastinguitspraak wordt de vraag behandeld of een verdragsverklaring moet worden afgegeven voor een lijfrente van een in China wonende belastingplichtige. Ondanks de onjuiste redenering van de adviseur, wordt er op basis van de geldende wetgeving een vrijstelling voor loonbelasting afgegeven.

Deze belastinguitspraak behandelt de kwalificatie van een buitenlandse belastingplichtige bij negatieve winsten. De ruling concludeert dat bij een specifieke uitleg van de wet niet voldaan wordt aan de eisen voor kwalificatie.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of Nederland belasting kan heffen over forfaitaire voordelen uit aanmerkelijk belang van een vrijgestelde beleggingsinstelling waarvan de aandeelhouders inwoners van Ierland zijn. De conclusie is dat Nederland geen belasting mag heffen, omdat de VBI als inwoner wordt beschouwd onder het verdrag met Ierland.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of het TEL pensioen als sociale zekerheidsuitkering kan worden aangemerkt volgens het belastingverdrag met Finland. Het oordeel is dat de TEL regeling deel uitmaakt van het Finse sociale zekerheidsstelsel, waardoor de heffing aan Finland toekomt.

In deze belastinguitspraak wordt bevestigd dat de stamrechtuitkering van een inwoner van België, die in Nederland fiscaal gefaciliteerd is opgebouwd, onder bepaalde voorwaarden in Nederland belast kan worden. De ruling verduidelijkt dat bij de beoordeling van de €25000 grens ook de afkoopsom van de lijfrentepolis in aanmerking moet worden genomen.

In deze belastinguitspraak wordt besproken of de overbruggingsuitkeringen voor sporters onder de lijfrentedefinitie van het belastingverdrag vallen. Het oordeel van de Hoge Raad leidt tot de conclusie dat deze uitkeringen niet als lijfrente worden aangemerkt, waardoor Nederland het heffingsrecht heeft.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een Duitse commissaris woonachtig in Zwitserland gebruik kan maken van de 50/50 regeling voor directeursbeloningen. De ruling concludeert dat deze regeling niet van toepassing is op commissarissen onder het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Zwitserland.

Deze uitspraak behandelt de belastingheffing van een tijdskredietuitkering voor een Belgische werknemer die in Nederland werkt. De ruling concludeert dat 95% van de uitkering belast wordt in Nederland, ondanks dat de werknemer geen arbeid meer verricht.

Deze belastinguitspraak behandelt de kwalificatie van betalingen door het UWV in het kader van loondoorbetaling bij ziekte. De Hoge Raad bevestigt dat deze betalingen als loon uit dienstbetrekking kunnen worden gekwalificeerd, afhankelijk van de specifieke verdragsbepalingen.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of het noemerinkomen bij de berekening van de aftrek elders belast verhoogd moet worden met uitgaven voor inkomensvoorzieningen. De ruling concludeert dat het noemerinkomen €413.668 bedraagt, wat van belang is voor de toepassing van de Schumacker doctrine.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van art 21bis UBIB en verduidelijkt de voorwaarden waaronder een buitenlandse belastingplichtige als kwalificerende buitenlandse belastingplichtige kan worden aangemerkt. Het benadrukt dat belastingplichtigen moeten aantonen dat zij in hun woonland geen belasting verschuldigd zijn door een regeling die een minimuminkomen buiten de belastingheffing laat.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van de 60-dagenregeling voor een Duitse statutair bestuurder die werkzaamheden verricht voor een Nederlandse vennootschap. De ruling concludeert dat de regeling in deze specifieke situatie niet van toepassing is.

Deze belastinguitspraak behandelt de belastingheffing over de verkoop van een optierecht door een inwoner van Nederland dat indirect verbonden is met een Spaanse vennootschap. De kennisgroep wijst op de noodzaak om de zakelijke aard van de transactie te onderzoeken en de mogelijke gevolgen voor de belastingheffing in Nederland.

Deze belastinguitspraak behandelt de inwonersdefinitie volgens het verdrag met de Verenigde Arabische Emiraten. Het besluit concludeert dat een natuurlijk persoon zonder VAE-nationaliteit niet als inwoner van de VAE kan worden beschouwd voor de toepassing van het verdrag.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een belastingplichtige nog gebruik kan maken van het overgangsrecht na het indienen van de aangifte. Het antwoord is negatief; de keuze moet in de aangifte worden gemaakt en kan niet meer worden herzien na de definitieve aanslag.

Dit document behandelt de vraag of de kosten van internationale schoolgelden als extraterritoriale kosten kunnen worden vergoed voor terugkerende Nederlanders. De ruling concludeert dat deze kosten niet kwalificeren voor belastingvrije vergoeding, aangezien de voorwaarden niet worden vervuld.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een promotiestudent die in Nederland studeert en daarna in dienst treedt, recht heeft op een vergoeding voor extra territoriale kosten. De ruling concludeert dat dit alleen mogelijk is als de student op het moment van indiensttreding vanuit het buitenland komt.

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of het nieuwe OESO Commentaar gevolgd moet worden bij de belastingheffing van een ontslagvergoeding die in 2016 is genoten. De ruling concludeert dat de nieuwe regels van toepassing zijn, waardoor de toewijzingsregels uit eerdere arresten niet gelden.

Deze belastinguitspraak behandelt de mogelijkheid om een doorschuifbeschikking buiten de vijfjaarstermijn op te maken. De ruling bevestigt dat dit mogelijk is, zonder dat dit in strijd is met de wetgeving, en biedt inzicht in de relevante artikelen van de belastingwetgeving.

In deze belastinguitspraak behandelt de Hoge Raad de vraag of de drie maanden termijn voor de toepassing van faciliteiten in artikel 38 lid 2 AWR moet worden bekeken inclusief toerekenbare verlofdagen. De Hoge Raad concludeert dat de gehele periode van uitzending in aanmerking moet worden genomen, wat leidt tot de toepassing van de faciliteit voor…

Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of een buitenlandse belastingplichtige de ondernemersaftrek volledig kan toerekenen aan de Nederlandse winst of dat dit pro rata moet gebeuren. Het besluit concludeert dat de ondernemersaftrek pro rata moet worden toegerekend aan zowel de Nederlandse als de buitenlandse winst.

In deze belastinguitspraak wordt de situatie van een belanghebbende besproken die in 2010 aanzienlijke onderhoudskosten heeft gemaakt voor een monumentenpand. De ruling concludeert dat de persoonsgebonden aftrek niet verdampt in 2011, maar kan worden doorgeschoven naar het volgende jaar.

Deze uitspraak behandelt de vraag of een werknemer met een contract voor onbepaalde duur in aanmerking komt voor de ETK vergoeding. De ruling bevestigt dat de werknemer recht heeft op deze vergoeding voor de periode waarin de 30 regeling van toepassing zou zijn geweest, ongeacht de afstand tot de Nederlandse grens.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van verdragsartikelen op uitkeringen uit de levensloopregeling. Het arbeidsartikel is doorgaans van toepassing, met specifieke uitzonderingen voor pensioenartikelen, afhankelijk van de situatie van de werknemer in verschillende landen.

Deze belastinguitspraak behandelt de toepassing van artikel 72 van de Wet op de inkomstenbelasting in relatie tot inwoners van Italië die gebruikmaken van een speciale belastingregeling. De ruling concludeert dat de Italiaanse regeling geen invloed heeft op de verdragstoepassing met Nederland.

Dit document behandelt de vraag of de vrijstellings- of de verrekeningsmethode van toepassing is op beloningen van bestuurders van ondernemingen in de Golfstaten. De ruling concludeert dat de verrekeningsmethode van toepassing is, in overeenstemming met het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Arabische Emiraten.

In deze belastinguitspraak wordt de toepassing van de verrekeningsmethode voor een in België wonende bestuurder met aandelenopties besproken. Het Ministerie concludeert dat het niet toepassen van de vrijstellingsmethode goed verdedigbaar is, en pleit voor de toepassing van de verrekeningsmethode conform verdragsrechtelijke uitgangspunten.