Ontsluit Nederlandse tax rulings
-
rul-20260707-atr-000001
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. De in het buitenland gevestigde commanditaire vennoten in X drijven geen onderneming in Nederland door middel van een vaste inrichting met betrekking tot hun belang in X. Dit is vastgelegd in…
-
rul-20260707-atr-000002
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de vraag of er sprake is van inhoudingsplicht voor de dividendbelasting en over de afwezigheid van een kwalificerende eenheid voor de conditionele bronbelasting op dividenden. Men wenst zekerheid voor de jaren 2026 tot en met 2030. Op grond van het voorgaande kwalificeert X niet als houdstercoöperatie in de…
-
rul-20260707-atr-000003
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. De in het buitenland gevestigde commanditaire vennoten in X drijven geen onderneming in Nederland door middel van een vaste inrichting met betrekking tot hun belang in X. Dit is vastgelegd in…
-
rul-20260707-atr-000005
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de vraag of er sprake is van inhoudingsplicht voor de dividendbelasting. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2024. Gelet op artikel 4, tweede lid van de Wet DB is ter zake van winstuitkeringen van X…
-
rul-20260707-atr-000006
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de toepassing van de inhoudingsvrijstelling voor de dividendbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2026 tot en met 2030. Gelet op artikel 4, tweede lid van de Wet DB is ter zake van winstuitkeringen van X aan Y geen Nederlandse dividendbelasting verschuldigd. Conform artikel 4, elfde lid van…
-
rul-20260707-atr-000008
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de kwalificatie van een commanditaire vennootschap en de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. X is voor Nederlandse fiscale doeleinden transparant. De in het buitenland gevestigde commanditaire vennoten in X drijven geen onderneming in Nederland door middel van…
-
rul-20260707-atr-000009
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. De in het buitenland gevestigde commanditaire vennoten in X drijven geen onderneming in Nederland door middel van een vaste inrichting met betrekking tot hun belang in X. Dit is vastgelegd in…
-
rul-20260707-atr-000012
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de fiscale vestigingsplaats van een vennootschap en toepassing van de inhoudingsvrijstelling voor de dividendbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Het verzoek om zekerheid vooraf is ingetrokken. Derhalve is er geen vaststellingsovereenkomst tot stand gekomen. Het voorgaande zal in beginsel worden beoordeeld in…
-
rul-20260707-atr-000015
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. De in het buitenland gevestigde commanditaire vennoten in X drijven geen onderneming in Nederland door middel van een vaste inrichting met betrekking tot hun belang in X. Dit is vastgelegd in…
-
rul-20260707-apa-000011
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2025 tot en met 2029, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2024. Partijen hebben vastgesteld dat voor de verkoopactiviteiten verricht door de vaste inrichting van X ten behoeve van het hoofdhuis van X een transactional net margin uitgedrukt…
-
rul-20260707-apa-000013
X heeft een bilateraal verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2024 tot en met 2028. Er is geen zekerheid vooraf gegeven. De transactie zal in beginsel in het kader van het reguliere toezicht beoordeeld worden.
-
rul-20260707-ibox-000004
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2017 tot en met 2027, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2016. De aangiften vennootschapsbelasting inmiddels zijn ingediend tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de…
-
rul-20260707-ibox-000010
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2026 tot en met 2030, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2025. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde toepassing van de innovatiebox is voldaan.…
-
rul-20260707-ibox-000014
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2024 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde toepassing van de innovatiebox is voldaan.…
-
rul-20260707-ibox-000016
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor aanpassing van de gemaakte afspraken voor toepassing van de innovatiebox voor de periode 2026 en 2027. De voorgaande VSO over de periode 2019 tot en met 2026 is vervallen per 1 januari 2026 wegens een relevante wijziging in de feiten. De Belastingdienst is in…
-
rul- 20260707-rulov-000007
X heeft verzocht om zekerheid vooraf dat zij kwalificeert als verdragsinwoner van een andere staat op grond van het relevante belastingverdrag tussen Nederland en die andere staat. Daarnaast heeft X verzocht om zekerheid vooraf over de gevolgen voor de Wet op de dividendbelasting 1965 (Wet DB) ter zake van toekomstige dividenden. Men wenst zekerheid voor…
-
KG:206:2026:2 Vergoeden belastingrente op grond van artikel 30ha, derde lid, AWR
Publicatiedatum 01-07-2026, 16:43 | Laatste update 01-07-2026, 16:43 | Aanleiding Casus 1 Belastingplichtige is over het tijdvak vierde kwartaal 2023 uitgenodigd om aangifte omzetbelasting te doen, uiterlijk in te dienen op 31 januari 2024. Belastingplichtige dient op 10 januari 2024 – via een aangifte tot een negatief bedrag – tijdig een verzoek om teruggaaf van…
-
KG:211:2026:21 Cambodjaanse (Private of Public) Limited Company
Publicatiedatum 07-07-2026, 9:07 | Laatste update 07-07-2026, 9:07 | Aanleiding De kwalificatie vindt plaats in verband met de belastingheffing ten aanzien van een naar het recht van Cambodja opgerichte ក្រុមហ៊ុនទទួលខុសត្រូវមានកម្រិត (kromhoun ttuolkhosatrauv meanokamrit; Engelstalige benaming: Limited Company, hierna: Cambodjaanse Limited Company). Vraag Met welke Nederlandse rechtsvorm is een Cambodjaanse Limited Company vergelijkbaar voor de toepassing…
-
KG:211:2026:22 Deense Andelsselskab med begrænset ansvar
Publicatiedatum 07-07-2026, 9:17 | Laatste update 07-07-2026, 9:17 | Aanleiding De kwalificatie vindt plaats in verband met de belastingheffing ten aanzien van een naar het recht van Denemarken opgerichte andelsselskab med begrænset ansvar (hierna: Deense AMBA). Vraag Met welke Nederlandse rechtsvorm is een Deense AMBA vergelijkbaar voor de toepassing van de Wet op de vennootschapsbelasting…
-
KG:211:2026:23 Colombiaanse Sociedad por Acciones Simplificada
Publicatiedatum 07-07-2026, 9:38 | Laatste update 07-07-2026, 9:38 | Aanleiding De kwalificatie vindt plaats in verband met de belastingheffing ten aanzien van een naar het recht van Colombia opgerichte Sociedad por Acciones Simplificada (hierna: Colombiaanse SAS). Vraag Met welke Nederlandse rechtsvorm is een Colombiaanse SAS vergelijkbaar voor de toepassing van de Wet op de vennootschapsbelasting…
-
KG:040:2026:4 Digital Services Tax die conform richtlijnvoorstel is vormgegeven is aftrekbaar
Publicatiedatum 07-07-2026, 10:14 | Laatste update 07-07-2026, 10:14 | Aanleiding Een belastingplichtige heeft in haar aangifte vennootschapsbelasting een in het buitenland betaalde digitaledienstenbelasting (‘Digital Services Tax’, hierna: DST) ten laste van haar winst gebracht. De betaalde DST is in het land dat de DST heeft geheven niet verrekenbaar met een naar de winst respectievelijk het…
-
KG:040:2026:5 Kwalificatie licentievergoeding voor gebruik illustraties, handelsnaam en logo’s
Publicatiedatum 07-07-2026, 10:42 | Laatste update 07-07-2026, 10:42 | Aanleiding X BV heeft een beeldbank aangelegd met illustraties en foto’s. X BV is eigenaar van de daarop rustende auteursrechten. Daarnaast heeft X BV haar logo en handelsnaam als handelsmerk geregistreerd. X BV gebruikt de illustraties, de foto’s, de handelsnaam en het logo zelf, maar verstrekt…
-
KG:204:2026:9 Verloning (aanvulling) WAZO-uitkering
Publicatiedatum 07-07-2026, 12:54 | Laatste update 07-07-2026, 12:54 Aanleiding Een werknemer met een tijdelijke aanstelling is met zwangerschaps- en bevallingsverlof. Gedurende haar verlof eindigt haar dienstbetrekking. Ze heeft op basis van de Wet arbeid en zorg (hierna: WAZO) gedurende het zwangerschaps- en bevallingsverlof recht op een uitkering (artikel 3.7, eerste lid, WAZO). In aanvulling op…
-
rul-20260630-atr-000001
Er is verzocht om zekerheid vooraf over toepassing van de deelnemingsvrijstelling voor de vennootschapsbelasting en de toepassing van de inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. De deelnemingsvrijstelling is van toepassing op het belang van X2 in de relevante deelnemingen. Gelet op artikel 4, tweede lid van…
-
rul-20260630-atr-000002
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting en toepassing van de inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Gelet op artikel 4, tweede lid van de Wet DB is ter zake van winstuitkeringen van X aan Y geen Nederlandse dividendbelasting verschuldigd.…
-
rul-20260630-atr-000003
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting en de inhoudingsplicht voor de dividendbelasting. Ook is zekerheid vooraf gevraagd over de vraag of er sprake is van belastingplicht voor de conditionele bronbelasting op renten, royalty’s en dividenden. Men wenst zekerheid voor de jaren 2024 tot en met 2028. Y is…
-
rul-20260630-atr-000005
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting en toepassing van de inhoudingsvrijstelling van de dividendbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Gelet op artikel 4, tweede lid van de Wet DB is ter zake van winstuitkeringen van X aan Y geen Nederlandse dividendbelasting verschuldigd.…
-
rul-20260630-atr-000006
Er is een verzoek ingediend voor het verkrijgen van zekerheid vooraf over toepassing van de hybridemismatchmaatregelen voor de vennootschapsbelasting en de belastingplicht voor de conditionele bronbelasting op royalty’s. Men wenst zekerheid voor het boekjaar 2026. Artikel 12aa, eerste lid, van de Wet Vpb is niet van toepassing op de royalty betalingen van X aan Z.…
-
rul-20260630-atr-000008
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de kwalificatie van twee buitenlandse rechtsvormen naar Nederlandse fiscale maatstaven. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Het verzoek om zekerheid vooraf is ingetrokken. Derhalve is er geen vaststellingsovereenkomst tot stand gekomen. Voorgaande zal in beginsel in het kader van het reguliere toezicht beoordeeld…
-
rul-20260630-atr-000012
Er is verzocht om zekerheid vooraf over toepassing van de inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting en of er sprake is van belastingplicht voor de conditionele bronbelasting op dividenden. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. Gelet op artikel 4, tweede lid van de Wet DB is ter zake van winstuitkeringen van X…
-
rul-20260630-atr-000014
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de vraag of er sprake is van inhoudingsplicht voor de dividendbelasting, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2025. Tevens verzoekt men zekerheid vooraf over de afwezigheid van een kwalificerende eenheid voor de conditionele bronbelasting op dividenden. Men wenst zekerheid voor de jaren 2026 tot en met…
-
rul-20260630-atr-000016
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de buitenlandse belastingplicht voor de vennootschapsbelasting en toepassing van de inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Gelet op artikel 4, tweede lid van de Wet DB is ter zake van winstuitkeringen van X aan Y geen Nederlandse dividendbelasting verschuldigd.…
-
rul-20260630-apa-000004
X heeft een bilateraal verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2022 tot en met 2027. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2023. De bevoegde autoriteiten hebben overeenstemming bereikt over de arm’s-lengthbeloning voor de distributie- en verkoopactiviteiten van X. Deze overeenstemming is vervolgens uitgewerkt en geformaliseerd in…
-
rul-20260630-apa-000007
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2025 tot en met 2029, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2024. Partijen hebben vastgesteld dat voor de verkoopactiviteiten van de vaste inrichting een transactional net margin uitgedrukt in een percentage van de omzet at arm’s-length is. Het…
-
rul-20260630-apa-000010
De fiscale eenheid X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2026 tot en met 2030. Partijen hebben vastgesteld dat voor zowel de masterdistributie activiteiten als de verkoopactiviteiten van X een transactional net margin uitgedrukt in een percentage van de omzet at arm’s-length is. De gehanteerde percentages vallen…
-
rul-20260630-apa-000013
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over de vraag of sprake is van een concerndienst voor groepsmaatschappijen dan wel van een activiteit die als aandeelhouder wordt verricht als bedoeld in paragraaf 6 van het Verrekenprijsbesluit 2022. Het verzoek ziet op de boekjaren 2025 tot en met 2029. Er is een vaststellingsovereenkomst…
-
rul-20260630-apa-000015
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2026 tot en met 2030, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2025. Partijen hebben vastgesteld dat voor de ondersteunende activiteiten van X een transactional net margin uitgedrukt in een percentage van de totale operationele kosten van X at…
-
rul-20260630-ibox-000009
X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2021 tot en met 2028. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde toepassing van de innovatiebox is voldaan. Er is…
-
rul-20260630-ibox-000011
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2022 tot en met 2025, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2021. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de…
-
KG:041:2026:5 Toerekening ondernemersaftrek bij buitenlandse belastingplichtigen
Publicatiedatum 24-06-2026, 12:51 | Laatste update 24-06-2026, 12:51 | Aanleiding A is woonachtig in land Y en wordt in Nederland aangemerkt als buitenlandse belastingplichtige. Hij drijft een onderneming met activiteiten in zijn woonland en met behulp van een vaste inrichting in Nederland. Zowel de Nederlandse als de buitenlandse winst zijn positief. Daarbij heeft A recht…
-
KG:2026:211:19 ANBI – Vormt een krachtens schenking verkregen aandelenbezit een algemeen nut investering?
Publicatiedatum 26-06-2026, 8:35 | Laatste update 26-06-2026, 8:35 | Aanleiding Naar aanleiding van de publicatie van het besluit van 15 maart 2024, nr. 2024-6086 – ANBI. Bestedingscriterium. Algemeen nut investeringen (hierna: Besluit algemeen nut investeringen) – is een aantal vragen gerezen over enkele casusposities in relatie tot dit besluit. De beantwoording van enkele van deze…
-
KG:211:2026:20 Chileense Sociedad por Acciones
Publicatiedatum 30-06-2026, 16:03 | Laatste update 30-06-2026, 16:03 | Aanleiding De kwalificatie vindt plaats in verband met de belastingheffing ten aanzien van een naar het recht van Chili opgerichte Sociedad por Acciones (hierna: Chileense SpA). Vraag Met welke Nederlandse rechtsvorm is een Chileense SpA vergelijkbaar voor de toepassing van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969…
-
1891152
Deze uitspraak behandelt de toepassing van de BOR bij de splitsing van een vennootschap na overlijden. Het besluit verduidelijkt dat de erfbelasting wordt geheven op basis van de situatie op het moment van overlijden, en dat de splitsing geen invloed heeft op de hoogte van de erfbelasting.
-
1891153
In deze belastinguitspraak wordt de vraag behandeld of een pensioenverplichting volledig of pro rata aan de liquide middelen van een onderneming moet worden toegedeeld. De ruling concludeert dat een bedrag van € 500.000 niet als duurzaam overtollig kan worden beschouwd, omdat het noodzakelijk is voor toekomstige pensioenuitkeringen.
-
1891154
Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of artikel 15 SW 1956 van toepassing is op vorderingen die ontstaan uit een niet uitgevoerd Amsterdams Verrekenbeding. Het besluit concludeert dat deze vorderingen niet onder de definitie van geldlening vallen zoals bedoeld in artikel 15 SW 1956.
-
1891155
In deze belastinguitspraak wordt vastgesteld dat de aandelen van Werkmaatschappij niet tot de nalatenschap van X behoren, waardoor de BOR niet van toepassing is. Dit heeft gevolgen voor de erfgenamen A, B en C, die geen recht hebben op de belastingvoordelen bij de overdracht van de aandelen.
-
1891156
Deze belastinguitspraak behandelt de verjaringstermijn voor het opleggen van een aanslag erfbelasting in het kader van de legitieme portie. De ruling concludeert dat deze termijn drie jaar bedraagt na het inroepen van de legitieme portie.
-
1891159
Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of het betalen van studiekosten en levensonderhoud voor kinderen als een schenking kan worden beschouwd. Voor kinderen tot 21 jaar geldt dat ouders verplicht zijn deze kosten te dekken zonder dat dit als gift wordt aangemerkt. Voor kinderen vanaf 21 jaar vervalt deze verplichting, en betalingen worden doorgaans niet als…
-
1891160
Deze belastinguitspraak behandelt de vraag of de inspecteur gebonden is aan een waardedrukkende factor van 25% voor het recht van gebruik en bewoning. Het besluit concludeert dat dit percentage niet wettelijk is voorgeschreven, maar voortkomt uit een eerdere rechterlijke uitspraak, wat de rechtszekerheid en rechtsgelijkheid bevordert.
-
1891161
Deze belastinguitspraak behandelt de mogelijkheid om een overnamevordering als informeel kapitaal te storten en de implicaties daarvan voor de bezitseis en de bedrijfsopvolgingsregeling. Het document concludeert dat het opgeven van vorderingsrechten kan leiden tot een fiscale herkwalificatie van beleggingsvermogen naar ondernemingsvermogen.
Tips, vragen, opmerkingen?