Ontsluit Nederlandse tax rulings
-
KG:202:2025:24 Periodieke gift waarbij slechts een termijn is uitgevoerd
Publicatiedatum 11-11-2025, 14:14 | Laatste update 11-11-2025, 14:14 | Aanleiding De belastingplichtige komt een periodieke gift overeen met een algemeen nut beogende instelling (hierna: ANBI). De schenkingsovereenkomst voldoet aan de voorwaarden voor de periodieke giftenaftrek. De belastingplichtige komt de eerste termijn na, maar vervolgens stopt hij met het nakomen van zijn verplichtingen op grond van…
-
rul-20251111-atr-000001
Er is een bilateraal verzoek ingediend om zekerheid vooraf te verkrijgen over de afwezigheid van een vaste inrichting in respectievelijk Nederland en een lidstaat van de Europese Unie (EU). Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 en verder. De bevoegde autoriteiten en de relevante partijen hebben overeenstemming bereikt over de afwezigheid van een vaste inrichting…
-
rul-20251111-atr-000002
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de inhoudingsplicht voor de dividendbelasting. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. Gelet op artikel 4, tweede lid van de Wet DB is ter zake van winstuitkeringen van X aan Y geen Nederlandse dividendbelasting verschuldigd. Conform artikel 4, elfde lid van de Wet DB…
-
rul-20251111-atr-000005
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de kwalificatie van een buitenlandse rechtsvorm naar Nederlandse fiscale maatstaven. Men wenst zekerheid voor de jaren 2024 tot en met 2028. X wordt voor de toepassing van de Nederlandse belastingwet voor het jaar 2024 aangemerkt als transparant. Voor het jaar 2025 en verder wordt X voor de toepassing…
-
rul-20251111-atr-000006
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de kwalificatie van leningen als vreemd vermogen en dat op de betalingen op deze leningen geen dividendbelasting verschuldigd is. Voorgaande aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2025. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2026 tot en met 2030. De leningen kwalificeren op basis van jurisprudentie van…
-
rul-20251111-ibox-000003
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2017 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2016. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de…
-
rul-20251111-ibox-000004
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2024 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde toepassing van de innovatiebox is voldaan.…
-
KG:202:2025:23 Aankoppelbare handbike en uitgaven voor specifieke zorgkosten
Publicatiedatum 07-11-2025, 14:27 | Laatste update 07-11-2025, 14:27 | Aanleiding Belastingplichtige is gehandicapt en heeft een elektrische aankoppelbare handbike aangeschaft. Met een aankoppelbare handbike kan een rolstoel door middel van de handen en armen voortbewegen. De aankoppelbare handbike bestaat uit een voorwiel inclusief een aandrijfmechanisme dat aan de rolstoel wordt bevestigd. Vraag Kwalificeert een aankoppelbare…
-
KG:202:2025:22 Gouden munten en box 3
Publicatiedatum 07-11-2025, 14:19 | Laatste update 07-11-2025, 14:19 | Aanleiding Belastingplichtige houdt ter belegging diverse binnenlandse en buitenlandse gouden munten. Een deel van de gouden munten heeft in de betreffende landen de status van wettig betaalmiddel, maar wordt in de regel niet als zodanig gebruikt. Dit omdat de marktwaarde van de gouden munten (veel) hoger…
-
rul-20251104-apa-000005
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2024 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2023. Partijen hebben vastgesteld dat voor de logistieke ondersteunende activiteiten die X verricht een transactional net margin uitgedrukt in een percentage van de totale kosten at arm’s-length…
-
rul-20251104-atr-000003
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de toepassing van de deelnemingsvrijstelling voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2024 tot en met 2028. Het verzoek om zekerheid vooraf is ingetrokken. Derhalve is er geen vaststellingsovereenkomst tot stand gekomen. Toepassing van de deelnemingsvrijstelling zal in beginsel worden beoordeeld in het kader van het…
-
rul-20251104-atr-000004
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de afwezigheid van een vaste inrichting in het buitenland en het achterwege laten van toepassing van de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de periode 25 september 2023 tot en met 31 december 2027, aansluitend op een eerdere vaststellingsovereenkomst tot en met 24…
-
rul-20251104-atr-000007
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de toepassing van de deelnemingsvrijstelling voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2024 tot en met 2028. Het verzoek om zekerheid vooraf is ingetrokken. Derhalve is er geen vaststellingsovereenkomst tot stand gekomen. Toepassing van de deelnemingsvrijstelling zal in beginsel worden beoordeeld in het kader van het…
-
rul-20251104-atr-000009
Er is verzocht om zekerheid vooraf ten aanzien van de belastingplicht voor de conditionele bronbelasting op dividenden. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. 20251104 ATR 000009 Y1 en Y2 zijn niet belastingplichtig ten aanzien van de voordelen in de vorm van dividenden betaald door X aan respectievelijk Y1 en Y2…
-
rul-20251104-ibox-000001
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2023 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2022. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de…
-
rul-20251104-ibox-000002
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2025 tot en met 2029. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde toepassing van de innovatiebox is voldaan. Er is overeenstemming bereikt over de toepassing van de…
-
rul-20251104-ibox-000006
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2023 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2022. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de…
-
rul-20251104-rulov-000008
Er is een verzoek ingediend voor het verkrijgen van zekerheid vooraf ten aanzien van een voorgenomen grensoverschrijdende juridische fusie. Men verzoekt daarbij dat het fusietijdstip met terugwerkende kracht op 1 januari 2024 kan worden vastgesteld voor toepassing van de vennootschapsbelasting. Het verzoek is ingetrokken. Er is geen zekerheid vooraf gegeven. Voorgaande zal in beginsel in…
-
KG:204:2025:19 Genietingsmoment outplacementtraject bij beëindigingsovereenkomst
Publicatiedatum 31-10-2025, 15:51 | Laatste update 31-10-2025, 15:51 | Aanleiding Casus 1 Werkgever en werknemer sluiten op 15 september 2024 een beëindigingsovereenkomst. Daarin komen zij overeen dat de werknemer met ingang van 1 december 2024 uit dienst zal treden en recht heeft op een outplacementtraject. Het (externe) outplacementtraject eindigt in 2025. De werkgever ontvangt en…
-
KG:211:2025:10 Overheidstakenvrijstelling levering ander water dan drinkwater
Publicatiedatum 31-10-2025, 15:23 | Laatste update 31-10-2025, 15:23 | Aanleiding Een privaatrechtelijk overheidslichaam is actief als drinkwaterbedrijf. Het bedrijf verricht de wettelijk verplichte drinkwateractiviteiten, maar levert naast en/of samen met drinkwater ook ander water dan drinkwater. De vraag is op welke van de activiteiten van het drinkwaterbedrijf de overheidstakenvrijstelling van artikel 8f, eerste lid, onderdeel…
-
rul-20251028-apa-000001
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Partijen hebben vastgesteld dat voor de verkoop- en distributieactiviteiten die X uitoefent een transactional net margin uitgedrukt in een percentage van de omzet at arm’s-length is. Het gehanteerde percentage valt binnen een interquartile range van…
-
rul-20251028-apa-000004
X heeft een bilateraal verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2024 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2023. De bevoegde autoriteiten hebben overeenstemming bereikt over de arm’s-lengthbeloning voor Transactie 1, 2 en 3. Daarnaast hebben de bevoegde autoriteiten overeenstemming bereikt over 20251028 APA…
-
rul-20251028-apa-000005
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2025 tot en met 2029, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2024. Partijen hebben vastgesteld dat voor de verkoopactiviteiten die vaste inrichtingen verrichten ten behoeve van X (hoofdhuis) een transactional net margin uitgedrukt in een percentage van de…
-
rul-20251028-apa-000007
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2023 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2022. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2023. Partijen hebben vastgesteld dat voor de verkoopactiviteiten van de verkoopmaatschappijen een transactional net margin uitgedrukt in…
-
rul-20251028-atr-000002
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de toepassing van de deelnemingsvrijstelling voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2026 tot en met 2030, als vervolg op een eerdere afspraak die geldt tot en met boekjaar 2025. De deelnemingsvrijstelling is van toepassing op de belangen van X in de relevante deelnemingen. Dit is…
-
rul-20251028-atr-000006
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de vraag of er sprake is van inhoudingsplicht voor de dividendbelasting, en over de afwezigheid van een kwalificerende eenheid voor de conditionele bronbelasting op dividenden. Men wenst zekerheid voor de jaren 2025 tot en met 2029. Op grond van het voorgaande kwalificeert X niet als houdstercoöperatie in de…
-
rul-20251028-atr-000008
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de toepassing van artikel 8bd van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Wet Vpb). Men wenst zekerheid voor het boekjaar 2024. Artikel 8bd van de Wet Vpb blijft buiten toepassing ter zake van de kapitaalstorting in natura waarbij X de aandelen in C verkrijgt van Y. Dit is…
-
rul-20251028-ibox-000003
X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2025 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2024. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde toepassing van de innovatiebox is voldaan. Er is overeenstemming…
-
KG:210:2025:14 Tarief head spa behandeling
Publicatiedatum 24-10-2025, 15:28 | Laatste update 24-10-2025, 15:28 | Aanleiding X biedt zogenoemde ‘head spa behandelingen’ aan (ook wel bekend onder de naam: Japanese Head Spa). De behandelingen zijn gericht op het verbeteren van de gezondheid van de hoofdhuid, alsmede het bevorderen van het algehele welzijn en gevoel van ontspanning. Een head spa behandeling bestaat…
-
KG:041:2025:7 Verdrag NL–BEL, non- discriminatiebepaling, diverse vragen
Publicatiedatum 24-10-2025, 11:57 | Laatste update 24-10-2025, 11:57 | Aanleiding Situatie A Man (hierna: M) en vrouw (hierna: V) zijn het gehele jaar gehuwd in gemeenschap van goederen. M en V wonen in België in een koopwoning waarvan de echtgenoten elk voor de onverdeelde helft eigenaar zijn. M is kwalificerende buitenlandse belastingplichtige (hierna: KBB) in…
-
rul-20251021-apa-000004
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2024 tot en met 2028. Er is geen zekerheid vooraf gegeven. De transactie zal in beginsel in het kader van het reguliere toezicht beoordeeld worden.
-
rul-20251021-apa-000007
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Partijen hebben vastgesteld dat voor de marketing en overige ondersteunende diensten verleend door X aan Y een transactional net margin uitgedrukt in een percentage van de totale kosten at arm’s-length is. Het gehanteerde percentage valt…
-
rul-20251021-atr-000001
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de vraag of de inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting van toepassing is. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Het verzoek om zekerheid vooraf is ingetrokken. Derhalve is er geen vaststellingsovereenkomst tot stand gekomen. De eventuele toepassing van de inhoudingsvrijstelling zal in beginsel worden beoordeeld…
-
rul-20251021-atr-000002
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de toepassing van de deelnemingsvrijstelling voor de vennootschapsbelasting. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. 20251021 ATR 000002X, Y en Z houden het belang in V niet als belegging en als gevolg daarvan blijven de voordelen uit hoofde van het belang in V bij…
-
rul-20251021-atr-000003
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de kwalificatie van een buitenlandse rechtsvorm naar Nederlandse fiscale maatstaven. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. X wordt voor toepassing van de Nederlandse belastingwet aangemerkt als vergelijkbaar met een fonds voor gemene rekening. X is derhalve voor Nederlandse fiscale maatstaven niet transparant. Dit…
-
rul-20251021-ibox-000005
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2023 tot en met 2028, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2022. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de…
-
rul-20251021-rulov-000006
Er is verzocht door om zekerheid vooraf of er sprake is van een afgeleide uitgesloten entiteit voor de toepassing van de Wet minimumbelasting 2024 (Wmb 2024). Men wenst zekerheid vooraf voor de verslagjaren 2024 tot en met 2028. X kwalificeert als een afgeleide uitgesloten entiteit voor de toepassing van de Wmb 2024. Bovenstaande is vastgelegd…
-
KG:202:2025:21 Toerekening gemeenschappelijke inkomensbestanddelen aan partieel buitenlandse belastingplichtige
Publicatiedatum 17-10-2025, 10:10 | Laatste update 17-10-2025, 10:11 | Aanleiding A heeft gebruik gemaakt van de expatregeling (30%-regeling) en is naar Nederland gekomen om hier te wonen en werken. Partner B en hun minderjarige kind C zijn eveneens naar Nederland gekomen. Tot de algehele gemeenschap van goederen behoort op 1 januari 2024 een inkomen uit…
-
KG:070:2025:6 Collectieve verbetering pensioenregeling en gevolgen voor aftrek lijfrentepremies
Publicatiedatum 16-10-2025, 15:41 | Laatste update 16-10-2025, 15:41 | Aanleiding De belastingplichtige is deelnemer aan een pensioenregeling. Er is sprake van een collectieve verbetering van de pensioenregeling (met terugwerkende kracht). Het betreft een extra premiestorting om de pensioenregeling actuarieel gelijkwaardig te maken. De belastingplichtige heeft een lijfrente. In voorgaande jaren heeft hij lijfrentepremies in aftrek…
-
KG:213:2025:10 Flexwoningen
Publicatiedatum 16-10-2025, 15:01 | Laatste update 16-10-2025, 15:01 | Casus Woningcorporaties investeren de laatste jaren steeds vaker in flexwoningen. Flexwoningen zijn verplaatsbare woningen, die gedurende een periode van ten minste tien jaar op een bepaalde locatie staan en zijn bestemd voor de (sociale) verhuur. Na afloop van de tienjaarsperiode kunnen de flexwoningen op een andere…
-
rul-20251014-apa-000003
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de periode van 1 maart 2025 tot en met 30 september 2029. Partijen hebben vastgesteld dat voor de winstallocatie tussen X (hoofdhuis) en de vaste inrichting de toepassing van de residual profit split methode at arm’s-length is. Partijen hebben vastgesteld dat de…
-
rul-20251014-apa-000004
X heeft een verzoek ingediend om zekerheid vooraf te krijgen over verrekenprijzen voor de boekjaren 2025 tot en met 2029. Partijen hebben vastgesteld dat voor de inkoopactiviteiten van X een transactional net margin uitgedrukt in een percentage van de operationele kosten at arm’s-length is. Het gehanteerde percentage valt binnen een interquartile range van resultaten van…
-
rul-20251014-atr-000002
Er is verzocht om zekerheid vooraf over de vraag of de inhoudingsvrijstelling in de dividendbelasting van toepassing is. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2024 tot en met 2028. Het verzoek om zekerheid vooraf is ingetrokken. Er is derhalve geen vaststellingsovereenkomst tot stand gekomen. Het voorgaande zal in beginsel in het kader van het reguliere…
-
rul-20251014-ibox-000001
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor aanpassing van de gemaakte afspraken voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2024 tot en met 2025. De eerder gemaakte afspraken zijn vastgelegd in een vaststellingsovereenkomst over de periode 2019 tot en met 2025. Er is overeenstemming bereikt over de aanpassing van de…
-
rul-20251014-ibox-000005
X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2022 tot en met 2027. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2022. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde toepassing van de innovatiebox is voldaan. Er is…
-
rul-20251014-ibox-000006
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2022 tot en met 2027, aansluitend op een eerdere vaststellingsovereenkomst. De aangiften vennootschapsbelasting zijn inmiddels ingediend tot en met 2022. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde…
-
rul-20251014-ibox-000007
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2023 tot en met 2028. De aangiften vennootschapsbelasting zijn ingediend tot en met 2023. De Belastingdienst is in het vooroverleg tot de conclusie gekomen dat aan de eisen voor de gevraagde toepassing van de innovatiebox is voldaan.…
-
rul-20251014-ibox-000008
De fiscale eenheid X heeft een verzoek om vooroverleg ingediend voor toepassing van de innovatiebox over de periode 2020 tot en met 2025, aansluitend op een eerdere afspraak tot en met 2019. Het verzoek is ingetrokken.
-
rul-20251014-rulov-000009
Z heeft verzocht om zekerheid vooraf over de toepassing van artikel 10a van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Wet Vpb) ten aanzien van een deel van een grensoverschrijdende financiering. Men wenst zekerheid voor de boekjaren 2025 tot en met 2029, aansluitend op een afspraak tot en met 2024. Z kan een geslaagd beroep doen…
-
KG:041:2025:6 Beperkte binnenlandse belastingplicht, aangifte en voorkoming van dubbele belasting
Publicatiedatum 10-10-2025, 11:17 | Laatste update 10-10-2025, 11:17 | Aanleiding Belanghebbende is op grond van artikel 4 van de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (hierna: AWR) inwoner van Nederland. Belanghebbende wordt ook door de Verenigde Staten van Amerika (hierna: VS) aangemerkt als inwoner. Op basis van het belastingverdrag Nederland – Verenigde Staten 1992 (hierna: Verdrag) wordt…
Tips, vragen, opmerkingen?