Categorie: IBR Vpb & winst

Publicatiedatum 11-04-2025, 13:30 | Laatste update 11-04-2025, 13:30 | Aanleiding Het arrest van het HvJ van 7 november 2024 in de zaak XX, C-782/22 betreft de uitkering van een portfoliodividend van Nederlandse herkomst aan het niet in Nederland gevestigde lichaam…

Publicatiedatum 14-03-2025, 12:15 | Laatste update 17-03-2025, 9:44 | Aanleiding De in derde land A (geen EU-lidstaat noch partij bij de EER-overeenkomst) gevestigde rechtspersoon X heeft als limited partner een belang van 100% in een limited partnership (LP1), gevestigd in…

Publicatiedatum 12-03-2025, 15:45 | Laatste update 13-03-2025, 11:00 | Aanleiding Woningcorporaties in de zin van artikel 19 van de Woningwet (hierna: woco’s) financieren hun (vastgoed)activiteiten met eigen en vreemd vermogen. Artikel 15b van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (hierna:…

Publicatiedatum 21-11-2024, 13:47 | Laatste update 21-11-2024, 13:47 | Aanleiding Een in Nederland gevestigde software-ontwikkelaar (hierna: X BV) verleent als auteur en eigenaar van software een licentie aan een in China gevestigde distributeur. De distributeur verkrijgt daarmee het recht om…

Publicatiedatum 21-11-2024, 10:32 | Laatste update 21-11-2024, 10:32 | Aanleiding Een in Nederland gevestigde bancaire instelling verstrekt geldleningen, onder andere aan buitenlandse klanten. Op de ontvangen rente is in het buitenland bronbelasting ingehouden. Daarnaast ontvangt de bancaire instelling van de…

Publicatiedatum 22-10-2024, 13:20 | Laatste update 22-10-2024, 13:20 | Aanleiding X NV heeft gedurende een reeks van jaren een verlieslatende vaste inrichting in de Verenigde Staten (VS). De activiteiten van die vaste inrichting zijn in 2011 gestaakt. X NV start…

Publicatiedatum 04-10-2024, 16:03 | Laatste update 04-10-2024, 16:03 | Aanleiding X is een natuurlijk persoon woonachtig in een lidstaat van de Europese Unie waarmee Nederland een belastingverdrag heeft gesloten (verdragsland A). X houdt belangen in scheepvaartondernemingen die tot eenzelfde concern…

Publicatiedatum 09-09-2024, 12:44 | Laatste update 09-09-2024, 12:46 | Aanleiding De in Nederland gevestigde vennootschap X BV houdt portfolio-aandelen in een vennootschap gevestigd in Y-land. Y-land is een ontwikkelingsland dan wel een land waarmee Nederland een verdrag heeft gesloten dat…

Publicatiedatum 09-09-2024, 12:39 | Laatste update 09-09-2024, 12:39 | Aanleiding De in A-land[voetnoot 1] gevestigde X Foundation heeft een belang van 49,9% in Y BV. Y BV is gevestigd in Nederland. Aan deze aandelen is geen stemrecht verbonden. De heer…

Publicatiedatum 16-07-2024, 13:52 | Laatste update 16-07-2024, 13:52 | Aanleiding Belastingplichtige X BV heeft een 100% deelneming gevestigd in Polen. X BV verhuurt vrachtwagens aan de Poolse deelneming en ontvangt daarvoor huurvergoedingen.  Uit KG:040:2023:8 volgt dat huurvergoedingen voor het gebruik…

Publicatiedatum 16-07-2024, 13:46 | Laatste update 16-07-2024, 13:46 | Aanleiding X BV is gevestigd in Nederland. Naast haar activiteiten in Nederland drijft X BV een onderneming in Mexico. Voor de toepassing van zowel het Verdrag Nederland-Mexico 1993 (hierna: het Verdrag)…

Publicatiedatum 06-02-2024, 12:56 | Laatste update 09-02-2024, 15:19 | Aanleiding X BV is gevestigd in Nederland en heeft alle aandelen in dochter Y, gevestigd in lidstaat B. Y is een winstgevende vennootschap zonder vaste inrichting in Nederland.De door X BV…

Publicatiedatum 30-01-2024, 16:35 | Laatste update 30-01-2024, 16:35 | Aanleiding De natuurlijke personen A en B, woonachtig in Duitsland en Zwitserland, hebben elk een aandelenbelang van minder dan 5% in X BV. X BV is een in Nederland gevestigde, niet-beursgenoteerde…

Publicatiedatum 23-01-2024, 16:40 | Laatste update 23-01-2024, 16:40 | Aanleiding X BV heeft op grond van artikel 24 van het Verdrag Nederland-Denemarken 1996 (hierna: het Verdrag), de buitengaatsbepaling, een (fictieve) vaste inrichting in Denemarken. In Denemarken worden de resultaten van…

Publicatiedatum 21-12-2023, 15:53 | Laatste update 21-12-2023, 15:53 | Aanleiding A BV is in Nederland gevestigd en maakt deel uit van het A-concern. A BV heeft een vaste inrichting in B-land. De daarmee behaalde resultaten vallen bij A BV onder…

Publicatiedatum 24-11-2023, 11:10 | Laatste update 03-12-2025, 14:44 | Aanleiding X BV is in Nederland gevestigd en verhuurt vorkheftrucks, vrachtwagens, containers en pallets aan afnemers gevestigd in respectievelijk Polen, Tsjechië, Italië en Portugal. Hiervoor ontvangt X BV huurbetalingen. Door de…

Publicatiedatum 24-11-2023, 10:49 | Laatste update 24-11-2023, 10:49 | Aanleiding X Limited is opgericht naar het recht van India en aldaar gevestigd en heeft een vaste inrichting in Nederland. Y Limited is eveneens opgericht naar het recht van India, aldaar…

Publicatiedatum 23-11-2023, 11:47 | Laatste update 23-11-2023, 11:47 | Aanleiding X BV, gevestigd in Nederland, is commanditair vennoot in Y GmbH & Co. KG (hierna: Y), een in Duitsland gevestigde inkooporganisatie. Met het commanditaire aandeel deelt X BV voor 4%…

Publicatiedatum 11-07-2023, 15:01 | Laatste update 04-04-2025, 15:40 | Aanleiding Een naar Nederlands recht opgerichte NV (hierna: X NV) verplaatst haar feitelijke leiding per datum oprichting naar Frankrijk. De verplaatsing van de feitelijke leiding is ingegeven door zakelijke, niet-fiscale, motieven.…

Publicatiedatum 29-06-2023, 13:17 | Laatste update 14-02-2025, 11:29 | Belangrijk!  Ingetrokken Dit standpunt is d.d. 13 december 2024 ingetrokken. Dit standpunt is opgenomen in het Besluit Vermijden van dubbele belasting onder de toepassing van de belastingverdragen en andere regelingen ter…

Publicatiedatum 22-06-2023, 14:03 | Laatste update 14-02-2025, 11:28 | Belangrijk!  Ingetrokken Dit standpunt is d.d. 13 december 2024 ingetrokken. Dit standpunt is opgenomen in het Besluit Vermijden van dubbele belasting onder de toepassing van de belastingverdragen en andere regelingen ter…

Publicatiedatum 22-06-2023, 14:00 | Laatste update 22-06-2023, 14:00 | Aanleiding Een in Nederland gevestigde vennootschap heeft een zogenoemde mezzaninelening verstrekt aan een in Duitsland gevestigde, niet-gelieerde vennootschap. De vergoeding voor deze financiering bedraagt een bepaald percentage van de winst met…

Publicatiedatum 22-06-2023, 13:48 | Laatste update 22-06-2023, 13:48 | Aanleiding Een Zwitserse Anlagestiftung verzoekt om een volledige teruggaaf van ingehouden Nederlandse dividendbelasting op grond van artikel 10, derde lid, onderdeel b, van het Belastingverdrag Nederland-Zwitserland 2010 (hierna: het Verdrag). Vraag…

Publicatiedatum 23-03-2023, 13:22 | Laatste update 28-03-2023, 9:25 | Samenvatting De Kennisgroep IBR vpb & winst heeft de vraag beantwoord of stallingslocaties in combinatie met het ter beschikking stellen van vervoermiddelen door een buitenlandse onderneming, een vaste inrichting in Nederland…

Publicatiedatum 22-03-2023, 15:01 | Laatste update 08-06-2023, 13:19 | Aanleiding In artikel 11a van de Wet op de dividendbelasting 1965 (hierna: Wet DB) is de afdrachtvermindering voor fiscale beleggingsinstellingen opgenomen. Artikel 11a, tweede lid, Wet DB stelt hierbij voor buitenlandse…

Publicatiedatum 16-02-2023, 8:34 | Laatste update 28-03-2023, 9:22 | Aanleiding Een naar Nederlands recht opgerichte, in 2016 naar België verplaatste en in een BVBA omgezette, vennootschap (hierna: BV/BVBA) ontvangt rente van een in Nederland gevestigde kleindochtervennootschap (hierna: KD). Alle aandelen…

Publicatiedatum 09-02-2023, 14:10 | Laatste update 28-03-2023, 9:23 | Aanleiding Een naar Nederlands recht opgerichte, op Malta gevestigde, vennootschap keert dividend uit aan haar aandeelhouder. Deze aandeelhouder/natuurlijk persoon is op grond van artikel 4 Algemene wet inzake rijksbelastingen én voor…

Publicatiedatum 09-02-2023, 14:03 | Laatste update 28-03-2023, 9:23 | Aanleiding In artikel III, onderdeel b, van het protocol behorende bij de Overeenkomst Nederland-Verenigd Koninkrijk 2008 (hierna: het protocol) wordt verwezen naar “pensioenfondsen”. Zie de volgende zinsnede:  “(…) b. wat het…

Publicatiedatum 02-02-2023, 14:48 | Laatste update 14-02-2025, 11:27 | Belangrijk!  Ingetrokken Dit standpunt is d.d. 13 december 2024 ingetrokken. Dit standpunt is opgenomen in het Besluit Vermijden van dubbele belasting onder de toepassing van de belastingverdragen en andere regelingen ter…

Publicatiedatum 02-02-2023, 14:27 | Laatste update 28-03-2023, 9:21 | Aanleiding Een in Nederland gevestigde vennootschap ontvangt rente van een in Roemenië gevestigde vennootschap. Roemenië heft over deze rente 3% bronbelasting. De Nederlandse vennootschap wil deze bronbelasting verrekenen met de door…

Publicatiedatum 02-02-2023, 14:24 | Laatste update 28-03-2023, 9:21 | Aanleiding Een in Nederland gevestigde fiscale beleggingsinstelling in de zin van artikel 28 van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (hierna: FBI) keert dividend uit aan een in Zwitserland gevestigd pensioenfonds…

Publicatiedatum 12-12-2022, 16:47 | Laatste update 14-02-2025, 11:30 | Belangrijk!  Ingetrokken Dit standpunt is d.d. 13 december 2024 ingetrokken. Dit standpunt is opgenomen in het Besluit Vermijden van dubbele belasting onder de toepassing van de belastingverdragen en andere regelingen ter…