Categorie: Winstbepaling

Publicatiedatum 19-12-2025, 9:28 | Laatste update 19-12-2025, 9:29 | Aanleiding De stikstofdepositie (ook stikstofuitstoot genoemd) bij of door een activiteit is gebonden aan vergunningen. In de omgevingsvergunning is namelijk opgenomen hoeveel stikstof een belastingplichtige mag uitstoten op een locatie in een bepaald gebied. Dit heet stikstofdepositieruimte. In bepaalde gevallen is het mogelijk om stikstofdepositie extern…

Publicatiedatum 16-12-2025, 11:36 | Laatste update 16-12-2025, 11:36 | Aanleiding Belastingplichtige is actief als influencer en vlogger. De activiteiten van belastingplichtige op sociale media bestaan onder meer uit het produceren van zogenaamde unboxing video’s. Het doel is om meer volgers en sponsoren aan te trekken. Het is niet in geschil dat deze werkzaamheden een bron…

Publicatiedatum 19-11-2025, 16:22 | Laatste update 19-11-2025, 16:22 | Aanleiding                                                                                            Stille maatschap X is aangegaan voor een duur van hooguit vier jaar en bestaat uit X BV en maximaal negentig participanten. De maatschap is aangegaan met als doel een werk te produceren en exploiteren. X BV is belast met het bestuur en beheer van de…

Publicatiedatum 16-10-2025, 15:01 | Laatste update 16-10-2025, 15:01 | Casus Woningcorporaties investeren de laatste jaren steeds vaker in flexwoningen. Flexwoningen zijn verplaatsbare woningen, die gedurende een periode van ten minste tien jaar op een bepaalde locatie staan en zijn bestemd voor de (sociale) verhuur. Na afloop van de tienjaarsperiode kunnen de flexwoningen op een andere…

Publicatiedatum 16-09-2025, 9:22 | Laatste update 16-09-2025, 9:22 | Casus X BV bezit een patent. Door middel van een overeenkomst met een niet-gelieerde vennootschap Y BV exploiteert zij dit patent. Op grond hiervan heeft X BV onder meer recht op royaltybetalingen van Y BV. De royalty’s worden aan X BV betaald over een periode van…

Publicatiedatum 25-07-2025, 11:22 | Laatste update 25-07-2025, 11:22 | Aanleiding Gemeente Y is enig aandeelhouder van X BV. Y is eigenaar van een zwembadgebouw (hierna: het gebouw) en verhuurt deze aan X BV. Y drijft met deze verhuur geen onderneming en is dan ook niet belastingplichtig in de zin van de Wet op de vennootschapsbelasting…

Publicatiedatum 17-07-2025, 13:23 | Laatste update 17-07-2025, 13:23 | Aanleiding Een IB-ondernemer heeft personeel in dienst waarvoor personeelskosten zijn gemaakt. In de jaren 2018 tot en met 2020 is de loonheffing op deze personeelskosten niet op aangifte afgedragen. De loonbelastingschuld ultimo 2020 bedraagt in totaal € 50.000. Er zijn vervolgens naheffingsaanslagen loonbelasting opgelegd. De IB-ondernemer…

Publicatiedatum 28-05-2025, 15:19 | Laatste update 28-05-2025, 15:20 | Aanleiding Een woningcorporatie ontvangt een vergoeding van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (hierna: BZK) in het kader van de Subsidieregeling verduurzaming, onderhoud en verbetering gebouwen aardbevingsgebied Groningen (hierna: subsidieregeling). Deze subsidieregeling is een uitwerking van een politieke en maatschappelijke wens om de inwoners van…

Publicatiedatum 28-05-2025, 15:08 | Laatste update 28-05-2025, 15:08 | Aanleiding Een woningcorporatie ontvangt een vergoeding van partij A voor een deel van haar woningen die in het aardbevingsgebied liggen. De betreffende woningen (hierna: de woningen) zijn aan te merken als ‘potentieel onveilig’ als gevolg van de aardbevingen. Dit betekent dat de woningen nog worden verhuurd,…

Publicatiedatum 28-05-2025, 11:55 | Laatste update 28-05-2025, 11:55 | Aanleiding Een woningcorporatie heeft overeenkomstig het kennisgroepstandpunt KG:213:2022:1 een passiefpost gevormd. De woningcorporatie houdt zich aan de aangegane verplichting, sloopt de oude woningen en bouwt hier nieuwe voor terug. Voorafgaand aan de beslissing tot sloop wil de woningcorporatie een extra afschrijving, dan wel een afwaardering naar…

Publicatiedatum 13-05-2025, 15:32 | Laatste update 13-05-2025, 15:32 | Aanleiding Belastingplichtige laat op enig moment een onroerende zaak bouwen. Twee jaar later is de onroerende zaak gereed en wordt deze door belastingplichtige overgedragen aan een derde partij en door middel van een sale-en-lease-backovereenkomst wordt de onroerende zaak geleased van deze derde partij. Er is sprake…

Publicatiedatum 24-02-2025, 15:04 | Laatste update 24-02-2025, 15:04 | Aanleiding Een woningcorporatie verhuurt een wooncomplex. De woningcorporatie wil het wooncomplex renoveren en verduurzamen. Het is noodzakelijk dat de huurders daarom de aan hen verhuurde woningen voor langere tijd verlaten. In verband met de renovatie is de woningcorporatie wettelijk verplicht een verhuiskostenvergoeding aan de huurders te…

Publicatiedatum 21-02-2025, 14:09 | Laatste update 21-02-2025, 14:09 | Aanleiding Een ondernemer is door middel van een telefonische babbeltruc slachtoffer geworden van een oplichter. Doordat de oplichter zich voordeed als een medewerker van de Belastingdienst en dreigde met het leggen van beslag, heeft de ondernemer onder de veronderstelling omzetbelastingschulden te voldoen, meerdere keren een bedrag…

Publicatiedatum 05-12-2024, 10:21 | Laatste update 13-05-2025, 15:24 | Aanleiding Als gevolg van de Wet aanpassing fonds voor gemene rekening en vrijgestelde beleggingsinstelling (hierna: WFGR), Wet fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen (hierna: WFKR) en de Wet aanpassing fiscale beleggingsinstelling (hierna: WFBI) die de zogenoemde fbi-vastgoedmaatregel bevat, zijn vragen ontvangen over de toepassing van de ruilarresten. Het gaat…

Publicatiedatum 03-12-2024, 11:00 | Laatste update 03-12-2024, 11:00 | Aanleiding X BV en Y BV behoren tot een concern en kwalificeren als verbonden lichamen in de zin van artikel 8, zesde lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (hierna: Wet Vpb 1969) jo. artikel 3.30a, zevende lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet…

Publicatiedatum 04-10-2024, 15:44 | Laatste update 04-10-2024, 15:50 | Aanleiding Bij een doorzoeking van het huis van belastingplichtige is een groot bedrag contant geld aangetroffen. Ten laste wordt gelegd: het voorhanden hebben en verbergen/verhullen van een groot geldbedrag op grond van artikel 420bis Wetboek van Strafrecht (hierna: Sr). Het betreft een geldbedrag waarvan het verwijt…

Publicatiedatum 11-03-2024, 16:56 | Laatste update 11-03-2024, 16:56 | Aanleiding Belastingplichtige heeft boetes en dwangsommen opgelegd gekregen. Belastingplichtige maakt in dat verband kosten voor de inhuur van advocaten en juridisch adviseurs. Daarnaast is er een juridische afdeling met eigen personeel dat zich onder meer daarmee bezighoudt. Op grond van artikel 3.14, eerste lid, van de…

Publicatiedatum 20-02-2024, 13:48 | Laatste update 20-02-2024, 13:50 | Aanleiding De vraag is opgekomen hoe in het kader van de winstbepaling moet worden omgegaan met de samenloop van de kwijtscheldingswinstvrijstelling ex. artikel 3.13, eerste lid, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) en de renteaftrekbeperking (earningsstrippingmaatregel) ex. artikel 15b van de…

Publicatiedatum 09-01-2024, 17:01 | Laatste update 09-01-2024, 17:01 | Aanleiding Belastingplichtige handelt geautomatiseerd in cryptovaluta door middel van een zelf-geprogrammeerde tradingbot. Hierbij gaat het om arbitragetrading waarbij handelaren proberen gebruik te maken van marktimperfecties, zoals koersverschillen tussen verschillende handelsplaatsen. De koersen worden in de gaten gehouden door een algoritme (tradingbot). Zodra er een koersverschil optreedt,…

Publicatiedatum 09-01-2024, 16:37 | Laatste update 09-01-2024, 16:37 | Aanleiding Belastingplichtige handelt onderhands in cryptovaluta en maakt hierbij gebruik van een online marktplaats. Op deze marktplaats kunnen handelaren zoals belastingplichtige een advertentie plaatsen en op die manier in contact komen met potentiële handelspartners. Uitgangspunt is dat de resultaten die behaald worden met de handel in…

Publicatiedatum 04-01-2024, 15:25 | Laatste update 04-01-2024, 15:25 | Aanleiding Belanghebbende heeft Interest Rate Swaps (hierna ook wel: renteswap(s)) afgesloten om het variabelerenterisico op de daarmee verband houdende variabel rentende leningen af te dekken. Elke renteswap hangt samen met een variabel rentende lening in de zin van het arrest HR 8 november 2019, ECLI:NL:HR:2019:1721 (gezamenlijk…

Publicatiedatum 24-11-2023, 12:47 | Laatste update 24-11-2023, 12:47 | Aanleiding De Europese Unie heeft in oktober 2022 middels een Verordening besloten tot een verplicht plafond op marktinkomsten van bepaalde elektriciteitsproducenten. Het Ministerie van Economische Zaken en Klimaat en het Ministerie van Financiën hebben op vrijdag 27 januari 2023 een conceptwetsvoorstel gepubliceerd dat een tijdelijke heffing…

Publicatiedatum 07-11-2023, 17:04 | Laatste update 07-11-2023, 17:04 | Aanleiding De verhuurderheffing is sinds invoering in 2013 een belasting op sociale huurwoningen van verhuurders die meer dan 50 sociale huurwoningen bezitten. Een verhuurder die meer dan 50 sociale huurwoningen bezit komt eventueel in aanmerking voor de Regeling Vermindering Verhuurderheffing. De verschuldigde verhuurderheffing is aftrekbaar bij…

Publicatiedatum 11-07-2023, 14:01 | Laatste update 17-07-2023, 12:13 | Aanleiding Belastingplichtige heeft contracten afgesloten bij Bank X om het variabelerenterisico op bestaande en toekomstige variabel rentende leningen bij Bank Y en Bank Z af te dekken. Zoals omschreven in rechtsoverweging 5.1 van de prejudiciële beslissing van de Hoge Raad van 25 februari 2022, ECLI:NL:HR:2022:312 is…

Publicatiedatum 15-06-2023, 10:42 | Laatste update 15-06-2023, 10:59 | Aanleiding Belanghebbende exploiteert een agrarisch bedrijf in de omgeving van gemeente X. Tot het ondernemingsvermogen behoort een kavel grond die is gelegen dicht tegen de bebouwing van de gemeente. In het coalitieakkoord van het college van B en W van de gemeente wordt het gebied waarin…

Publicatiedatum 13-06-2023, 10:50 | Laatste update 13-06-2023, 10:50 | Aanleiding Belastingplichtige voert een renovatieproject uit. Belastingplichtige heeft in 2018 in verband met duurzaamheid een totale uitgave gedaan ten bedrage van € X miljoen. Een deel van deze uitgave heeft zij geactiveerd en een deel heeft zij ten laste van haar resultaat gebracht. Op basis van…

Publicatiedatum 28-03-2023, 15:11 | Laatste update 30-03-2023, 17:29 | Aanleiding Belastingplichtige exploiteerde in de vorm van een eenmanszaak een akkerbouwbedrijf. Per einde jaar 1 gaat belastingplichtige een maatschap aan met zijn partner en een door hem op te richten BV. In de maatschapsovereenkomst is opgenomen dat ieder van de maten zijn kennis, arbeid en vlijt…

Publicatiedatum 28-03-2023, 13:49 | Laatste update 28-03-2023, 13:49 | Aanleiding Door de gaswinning door X vinden in de provincie Groningen aardbevingen plaats. Het gebied waar de (meeste) aardbevingen plaatsvinden is aangewezen als aardbevingsgebied. X is op basis van artikel 33 van de Mijnbouwwet verplicht schade die is ontstaan als gevolg van deze aardbevingen te vergoeden…

Publicatiedatum 28-03-2023, 10:46 | Laatste update 28-03-2023, 10:46 | Aanleiding BV X koopt einde jaar 1 van een derde een deelneming en hoeft pas over 4 jaar de koopsom te betalen. Er wordt overeengekomen dat dit uitstel van betaling renteloos geschiedt, omdat de verkoper er ook belang bij heeft dat de koop op deze wijze…

Publicatiedatum 28-03-2023, 10:32 | Laatste update 28-03-2023, 10:51 | Aanleiding Een predikant gaat met emeritaat en moet als gevolg daarvan verplicht verhuizen uit de dienstwoning. Vragen Bestaat er recht op toepassing van het verhuiskostenforfait ex. artikel 3.17, eerste lid, aanhef en onderdeel a, ten eerste, van de Wet op de inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB…