Categorie: Winstfaciliteiten & firmaproblematiek

Publicatiedatum 17-12-2025, 16:26 | Laatste update 17-12-2025, 16:26 | Aanleiding De Kennisgroep winstfaciliteiten en firmaproblematiek heeft casussen ontvangen over het investeringstijdstip bij verplichtingen waarin een opschortende voorwaarde dan wel een ontbindende voorwaarde is opgenomen. In de voorgelegde casussen is sprake…

Publicatiedatum 14-08-2025, 13:38 | Laatste update 14-08-2025, 13:38 | Aanleiding In 2018 participeert X in een vennootschap onder firma (hierna: vof) en kwalificeert hiermee als ondernemer op grond van artikel 3.4 van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001).…

Publicatiedatum 28-05-2025, 11:23 | Laatste update 28-05-2025, 11:23 | Aanleiding Een ondernemer heeft al meer dan 36 maanden een samenwerkingsverband met een BV van een derde. De ondernemer wil zijn aandeel in de onderneming overdragen. In verband daarmee besluit de…

Publicatiedatum 28-05-2025, 11:15 | Laatste update 28-05-2025, 11:15 | Aanleiding Aan de Kennisgroep winstfaciliteiten en firmaproblematiek is de vraag voorgelegd of en op welke wijze het betalen van een voorlopige aanslag vóór het overgangstijdstip de creditering voor belastingschulden als bedoeld…

Publicatiedatum 31-03-2025, 10:29 | Laatste update 31-03-2025, 10:29 | Aanleiding De Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) bepaalt dat, voor de toepassing van investeringsaftrek, vergunningen niet als bedrijfsmiddel worden beschouwd. Op de milieulijst komen duurzame gebouwen voor die kwalificeren…

Publicatiedatum 24-12-2024, 12:06 | Laatste update 28-01-2026, 15:28 | Ter informatie!  Let op! Met ingang van 1 januari 2026 is de wettekst van artikel 3.42, vierde lid, Wet IB 2001 gewijzigd. De wijziging omvat een 'samentelplafond' dat regelt dat als…

Publicatiedatum 04-10-2024, 16:30 | Laatste update 04-10-2024, 16:30 | Aanleiding Op grond van artikel 3.127, tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) kan ruimte voor het in aftrek brengen van lijfrentepremies die in het verleden onbenut…

Publicatiedatum 17-09-2024, 10:43 | Laatste update 17-09-2024, 10:43 | Aanleiding X is voornemens zijn voor eigen rekening en risico gedreven onderneming met toepassing van artikel 3.65 van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) geruisloos in te brengen een…

Publicatiedatum 30-08-2024, 10:44 | Laatste update 30-08-2024, 10:45 | Aanleiding Aan de Kennisgroep winstfaciliteiten en firmaproblematiek is een vraag voorgelegd over de berekening van de kleinschaligheidsinvesteringaftrek (hierna: KIA) ingeval een bv deelneemt in meerdere vennootschappen onder firma (hierna: vof’s), waarbij…

Publicatiedatum 10-06-2024, 16:26 | Laatste update 10-06-2024, 16:26 | Aanleiding Voor investeringen gedaan in het jaar 2023 is het, onder voorwaarden, mogelijk om eenmalig tot maximaal 50% van de aanschaffings- of voortbrengingskosten willekeurig af te schrijven. Naar aanleiding hiervan zijn…

Publicatiedatum 22-03-2024, 10:03 | Laatste update 22-03-2024, 10:03 | Aanleiding De activiteiten van X BV omvatten het inkopen en verkopen van bepaalde producten en laat zich onderscheiden in detailhandel en groothandel. De beide onderdelen verschillen onder andere door: afgescheiden administraties;…

Publicatiedatum 01-03-2024, 11:14 | Laatste update 01-03-2024, 11:14 | Aanleiding Ouder en kind zijn samen firmant in een vof. Het kind heeft op 20 september 2022 een intentieverklaring tot oprichting van een bv geregistreerd. In de intentieverklaring is opgenomen dat…

Publicatiedatum 26-09-2023, 15:42 | Laatste update 26-09-2023, 15:42 | Aanleiding In 2020 wordt een tijdige melding bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (hierna: RVO) gedaan voor een duurzame melkveestal, Milieulijst 2020 code A 2210; de investering bedraagt € 1 miljoen.…

Publicatiedatum 27-07-2023, 9:52 | Laatste update 27-07-2023, 9:52 | Aanleiding Een ondernemer meldt per jaar meerdere milieu-bedrijfsmiddelen bij RVO. Als het totaal van deze meldingen het in artikel 3 van de Aanwijzingsregeling willekeurige afschrijving en investeringsaftrek milieu-investeringen 2009 (hierna: Aanwijzingsregeling…

Publicatiedatum 25-07-2023, 10:34 | Laatste update 25-07-2023, 10:40 | Aanleiding X bezit alle aandelen van een BV en exploiteert daarnaast voor eigen rekening en risico een onderneming. X is voornemens zijn onderneming ruisend in te brengen in zijn bestaande BV.…

Publicatiedatum 18-07-2023, 11:20 | Laatste update 18-07-2023, 11:20 | Aanleiding Een belastingplichtige exploiteert voor eigen rekening en risico een onderneming. Op enig moment stopt de eigen exploitatie en wordt de zaak verhuurd aan derden. Een half jaar later overlijdt de…

Publicatiedatum 29-06-2023, 14:11 | Laatste update 29-06-2023, 14:24 | Aanleiding Een aandeelhouder wenst met toepassing van de faciliteit van de geruisloze terugkeer (artikel 14c Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (hierna: Wet Vpb 1969)) zijn in de BV gedreven onderneming voort…

Publicatiedatum 09-05-2023, 14:11 | Laatste update 09-05-2023, 14:11 | Aanleiding Bij de inwerkingtreding van het belastingplan 2023 is een uitzondering gemaakt voor het doteren aan de fiscale oudedagsreserve (hierna: FOR) ten aanzien van gebroken boekjaren die eindigen in het belastingjaar…

Publicatiedatum 13-04-2023, 11:12 | Laatste update 13-04-2023, 11:12 | Aanleiding Op de balans van een personenvennootschap (hierna: vennootschap) staat een bedrijfsmiddel met een negatieve stille reserve van € 500.000. Een nieuwe vennoot treedt toe tot deze vennootschap. De zittende vennoten…

Publicatiedatum 23-03-2023, 13:24 | Laatste update 23-03-2023, 13:24 | Aanleiding Ondernemer X koopt een pand dat hij wil laten herontwikkelen tot een zeer duurzaam gerenoveerd gebouw dat voldoet aan de Milieulijst. Daartoe schakelt hij bedrijf Y in dat gespecialiseerd is…

Publicatiedatum 22-03-2023, 13:42 | Laatste update 22-03-2023, 13:42 | Aanleiding A en B, gehuwd in gemeenschap van goederen, hebben vanaf 2012 een samenwerkingsverband. In 2015 komt A te overlijden, B zet de onderneming voort. In de overlijdensaangifte van A is…

Publicatiedatum 21-03-2023, 14:05 | Laatste update 21-03-2023, 14:05 | Aanleiding X en Y zijn vennoten in een vennootschap onder firma (hierna: VOF). X houdt buitenvennootschappelijk een pand dat wordt gebruikt binnen de VOF. X wenst zijn vennootschapsaandeel geruisloos in te…

Publicatiedatum 21-03-2023, 13:53 | Laatste update 21-03-2023, 13:53 | Aanleiding Een directeur-grootaandeelhouder (hierna: dga) is enig aandeelhouder van X B.V. waarin een onderneming wordt gedreven. De dga is voornemens de onderneming over enige jaren gefaseerd  over te dragen aan een…

Publicatiedatum 21-03-2023, 13:50 | Laatste update 21-03-2023, 13:50 | Aanleiding Maat A heeft met twee andere maten (B en C) een maatschap waarin ieder 1/3 belang heeft. Tot de onderneming behoort een pand. In 2021 treedt een vierde maat (D)…

Publicatiedatum 21-03-2023, 13:35 | Laatste update 21-03-2023, 13:35 | Aanleiding Een ondernemer is op enigerlei wijze gelieerd aan een of meer andere ondernemers. De ondernemer investeert in een energie-bedrijfsmiddel. De investering wordt tijdig gemeld bij RVO, maar per abuis op…

Publicatiedatum 12-01-2023, 11:22 | Laatste update 22-03-2023, 13:32 | Aanleiding Een ondernemer sluit een financial lease contract met een leasemaatschappij in verband met de aanschaf van een milieuvriendelijke auto van € 40.000. Het contract heeft een looptijd van 5 jaar.…

Publicatiedatum 12-01-2023, 10:53 | Laatste update 31-03-2023, 10:03 | Aanleiding X wil zijn onderneming met terugwerkende kracht per 1 januari 2021 geruisloos de BV inbrengen. De aanslag IB/PVV over het belastingjaar 2020 van de inbrenger is reeds op 1 oktober…

Publicatiedatum 12-01-2023, 10:48 | Laatste update 22-03-2023, 13:30 | Aanleiding Erflater (ouder 1) exploiteerde voor gezamenlijke rekening en risico een onderneming met ouder 2. Bij testament heeft ouder 1 de twee minderjarige kinderen benoemd tot erfgenamen in de nalatenschap waarbij…

Publicatiedatum 12-01-2023, 10:19 | Laatste update 24-03-2023, 9:01 | Aanleiding Belastingplichtige heeft een fiscale oudedagsreserve (hierna: FOR) opgebouwd en wil deze omzetten in een lijfrente. De FOR is gedeeltelijk opgebouwd voor 2014. Vraag Kan de stand van de FOR per…

Publicatiedatum 29-11-2022, 15:08 | Laatste update 22-03-2023, 13:23 | Aanleiding In 2021 investeert een werkgever in een oplaadpunt voor een elektrisch voertuig, Milieulijst 2021 code G 3720. Het oplaadpunt wordt geplaatst op het privéterrein van de werknemer. De medewerker is…