Categorie: Inkomstenbelasting niet-winst

Publicatiedatum 05-06-2026, 10:54 | Laatste update 05-06-2026, 10:54 | Aanleiding Zerobonds – ook wel nulcouponobligaties genoemd – zijn obligaties die tijdens de looptijd geen rente uitkeren. Deze obligaties worden voor een prijs beneden de nominale waarde uitgegeven (onder pari). Vervolgens…

Publicatiedatum 03-06-2026, 9:43 | Laatste update 03-06-2026, 9:43 | Aanleiding Belastingplichtige lijdt aan een ziekte waardoor belastingplichtige last heeft van urineverlies. Voor dit urineverlies gebruikt belastingplichtige wasbare luiers. De ziekte brengt daarnaast nog extra uitgaven voor kleding, beddengoed en waskosten…

Publicatiedatum 22-05-2026, 16:05 | Laatste update 22-05-2026, 16:05 | Aanleiding In het verleden heeft belastingplichtige A onder strikt zakelijke voorwaarden € 300.000 geleend van belastingplichtige B ter financiering van een tweede woning. Hierbij zijn zij overeengekomen dat de lening 20 jaar…

Publicatiedatum 12-05-2026, 15:44 | Laatste update 12-05-2026, 15:44 | Aanleiding Belastingplichtige koopt via een broker een op de effectenbeurs verhandelbaar calloptie om aandelen tegen een vooraf vastgestelde waarde te kopen. Belastingplichtige betaalt hiervoor een optiepremie. In de loop van de…

Publicatiedatum 08-05-2026, 13:19 | Laatste update 08-05-2026, 13:19 | Aanleiding Belastingplichtige heeft in enig jaar cryptovaluta aangekocht dan wel van een derde ontvangen op zijn eigen crypto-adres (en houdt dit saldo dus niet aan bij een online crypto-exchange). In de…

Publicatiedatum 30-04-2026, 14:59 | Laatste update 30-04-2026, 14:59 | Aanleiding Na het overlijden van de alleenstaande erflater wordt de nalatenschap verdeeld over de erfgenamen. Een kind (hierna: legitimaris) van de erflater is bij testament onterfd. Drie jaar na het overlijden van…

Publicatiedatum 15-01-2026, 17:53 | Laatste update 15-01-2026, 17:53 | Aanleiding Erflater bezit een bank- en spaarrekening waarover rente wordt vergoed. Daarnaast bezit erflater een box 3-woning die wordt verhuurd. Op 1 oktober komt erflater te overlijden. De rente over de…

Publicatiedatum 15-01-2026, 14:12 | Laatste update 15-01-2026, 14:12 | Aanleiding Belastingplichtige woont bij zijn ouders. Een van zijn ouders is chronisch ziek en wordt langdurig thuis verzorgd en verpleegd. Een aantal keer per week rijdt belastingplichtige tussen de middag van…

Publicatiedatum 12-01-2026, 14:17 | Laatste update 12-01-2026, 14:18 | Aanleiding Uitgaven voor specifieke zorgkosten omvatten onder andere de uitgaven die wegens ziekte of invaliditeit zijn gedaan voor genees- en heelkundige hulp. Daaronder valt ook een behandeling op voorschrift en onder…

Publicatiedatum 15-12-2025, 13:22 | Laatste update 15-12-2025, 13:22 | Aanleiding Via een algemeen nut beogende instelling (hierna: ANBI) neemt een belastingplichtige als begeleider deel aan een evenement inclusief de reis ernaartoe. Het evenement past binnen de doelstellingen van de ANBI.…

Publicatiedatum 19-11-2025, 10:28 | Laatste update 19-11-2025, 10:28 | Aanleiding Een belastingplichtige lijdt aan een ziekte waarvoor in Nederland en in de Europese Unie (hierna: EU) onvoldoende medicijnen beschikbaar zijn die leiden tot een duidelijke verbetering van de klinische conditie.…

Publicatiedatum 11-11-2025, 14:14 | Laatste update 11-11-2025, 14:14 | Aanleiding De belastingplichtige komt een periodieke gift overeen met een algemeen nut beogende instelling (hierna: ANBI). De schenkingsovereenkomst voldoet aan de voorwaarden voor de periodieke giftenaftrek. De belastingplichtige komt de eerste…

Publicatiedatum 07-11-2025, 14:27 | Laatste update 07-11-2025, 14:27 | Aanleiding Belastingplichtige is gehandicapt en heeft een elektrische aankoppelbare handbike aangeschaft. Met een aankoppelbare handbike kan een rolstoel door middel van de handen en armen voortbewegen. De aankoppelbare handbike bestaat uit…

Publicatiedatum 07-11-2025, 14:19 | Laatste update 07-11-2025, 14:19 | Aanleiding Belastingplichtige houdt ter belegging diverse binnenlandse en buitenlandse gouden munten. Een deel van de gouden munten heeft in de betreffende landen de status van wettig betaalmiddel, maar wordt in de…

Publicatiedatum 17-10-2025, 10:10 | Laatste update 21-11-2025, 11:59 | Let op! Dit standpunt wijkt af van het eerdere beleid dat is uitgedragen en breed is toegepast in de uitvoeringspraktijk. Gelet daarop zal dit standpunt door de Belastingdienst tot en met…

Publicatiedatum 09-10-2025, 15:38 | Laatste update 06-01-2026, 10:33 | Aanleiding Belastingplichtige heeft wegens ziekte en/of invaliditeit een hulpmiddel aangeschaft dat voldoet aan de voorwaarden van artikel 6.17, eerste lid, onderdeel e, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001).…

Publicatiedatum 02-10-2025, 16:44 | Laatste update 02-10-2025, 16:44 | Aanleiding Een bank verstrekt een welkomstgeschenk (in de vorm van een geldbedrag of anderszins) wanneer een belastingplichtige een beleggingsrekening afsluit. In de actievoorwaarden staat dat belastingplichtige zelf minimaal € 1.000 moet inleggen…

Publicatiedatum 22-09-2025, 16:14 | Laatste update 06-01-2026, 10:07 | Aanleiding Belastingplichtige neemt via zijn werkgever deel aan een obligatieregeling. Hierbij heeft belastingplichtige obligaties gekocht die zijn uitgegeven door zijn werkgever. Een personeelsobligatie is een obligatie die door ondernemingen tegen speciale…

Publicatiedatum 22-09-2025, 16:11 | Laatste update 06-01-2026, 10:22 | Aanleiding Belastingplichtige heeft bij zijn werkgever een lening afgesloten. Deze lening vermindert als schuld de rendementsgrondslag in box 3 van belastingplichtige. De rente op deze lening is lager dan de marktconforme…

Publicatiedatum 15-09-2025, 11:48 | Laatste update 15-09-2025, 11:48 | Aanleiding Een schenker is een periodieke gift als bedoeld in artikel 6.34 van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) overeengekomen met een algemeen nut beogende instelling (hierna: ANBI). Er…

Publicatiedatum 10-09-2025, 10:35 | Laatste update 11-11-2025, 15:52 | Aanleiding Belastingplichtige wil gebruikmaken van de tegenbewijsregeling in box 3, omdat het werkelijke rendement van bezittingen en schulden in een kalenderjaar lager is dan het op forfaitaire wijze berekende voordeel uit…

Publicatiedatum 08-09-2025, 15:57 | Laatste update 08-09-2025, 16:44 | Aanleiding Een meerderjarig persoon, die de leeftijd van 27 jaar nog niet heeft bereikt (hierna: jongvolwassene), gaat na het overlijden van zijn ouders bij een familielid en het minderjarige kind van…

Publicatiedatum 01-09-2025, 11:11 | Laatste update 06-01-2026, 11:03 | Aanleiding Een belastingplichtige is lid van een vereniging die is aangemerkt als algemeen nut beogende instelling (hierna: ANBI) en betaalt daarvoor jaarlijks een contributie. Vraag Kan een contributie worden aangemerkt als…

Publicatiedatum 25-08-2025, 17:23 | Laatste update 06-01-2026, 11:00 | Aanleiding Een ouder en een meerderjarig kind (dat jonger is dan 27 jaar) hebben beiden een lichamelijke beperking waardoor zij minder dan 100 meter zelfstandig kunnen lopen. Zij voeren een gezamenlijke…

Publicatiedatum 04-08-2025, 12:54 | Laatste update 04-08-2025, 12:54 | Aanleiding Onder de Wet tegenbewijsregeling box 3 kan een belastingplichtige aannemelijk maken dat het werkelijke rendement van bezittingen en schulden in een kalenderjaar lager is dan het op forfaitaire wijze berekende…

Publicatiedatum 04-08-2025, 12:54 | Laatste update 15-01-2026, 16:53 | Aanleiding Onder de Wet tegenbewijsregeling box 3 kan een belastingplichtige aannemelijk maken dat het werkelijke rendement van bezittingen en schulden in een kalenderjaar lager is dan het op forfaitaire wijze berekende…

Publicatiedatum 21-07-2025, 17:56 | Laatste update 21-07-2025, 17:56 | Aanleiding Een stichting kwalificeert als afgezonderd particulier vermogen (hierna: APV) zoals bedoeld in artikel 2.14a van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001). De inbrenger van het vermogen in de…

Publicatiedatum 21-07-2025, 10:51 | Laatste update 21-07-2025, 11:09 | Aanleiding Onder de Wet tegenbewijsregeling box 3 kan een belastingplichtige aannemelijk maken dat het werkelijke rendement van bezittingen en schulden in een kalenderjaar lager is dan het op forfaitaire wijze berekende…

Publicatiedatum 27-05-2025, 15:26 | Laatste update 06-01-2026, 10:43 | Aanleiding A staat met haar minderjarige kind en een andere volwassene (B) ingeschreven op hetzelfde woonadres in de basisregistratie personen (BRP). B huurt op grond van een schriftelijke huurovereenkomst op zakelijke…

Publicatiedatum 27-05-2025, 15:19 | Laatste update 27-05-2025, 15:19 | Aanleiding Ouders hebben de bloot eigendom van hun woning overgedragen aan hun kind onder voorbehoud van een recht van gebruik en bewoning als bedoeld in 3:226 van het Burgerlijk Wetboek (hierna:…

Publicatiedatum 08-04-2025, 15:37 | Laatste update 14-08-2025, 11:41 | Aanleiding De belastingplichtige verricht vrijwilligerswerkzaamheden voor een vereniging en heeft op basis van de statuten en het vrijwilligersreglement recht op een onbelaste vrijwilligersvergoeding zoals dat is opgenomen in artikel 2, zesde…

Publicatiedatum 08-04-2025, 9:07 | Laatste update 06-01-2026, 10:11 | Aanleiding Een meerderjarige belastingplichtige heeft op basis van het hoorprotocol advies gekregen van zijn audicien om een hoortoestel (1 paar) aan te schaffen. De aanschafkosten bedragen in totaal € 4.000. Belastingplichtige…

Publicatiedatum 03-04-2025, 15:31 | Laatste update 03-04-2025, 15:31 | Aanleiding De belastingplichtige (ouder dan 27 jaar) woont in 2024 samen met zijn minderjarig kind en zijn hulpbehoevende ouder. Ze staan alle drie op hetzelfde woonadres in de basisregistratie personen (hierna:…

Publicatiedatum 21-03-2025, 10:35 | Laatste update 21-03-2025, 10:35 | Aanleiding De belastingplichtigen zijn erfgenamen. De erflater had (een deel van zijn) vermogen in het buitenland aangehouden. Na het overlijden van erflater heeft de Belastingdienst informatie ontvangen over dit vermogen. Omdat…

Publicatiedatum 20-03-2025, 10:13 | Laatste update 20-03-2025, 10:13 | Aanleiding Belastingplichtigen zijn geen fiscale partner van elkaar en voeren ook geen gezamenlijke huishouding. In de periode dat geen sprake is van een gezamenlijke huishouding wordt hun kind geboren in het…

Publicatiedatum 07-03-2025, 11:57 | Laatste update 21-07-2025, 13:37 | Aanleiding Een uitvaartondernemer heeft naast haar ondernemingsstructuur een stichting. Deze stichting staat onder toezicht van een onafhankelijke Raad van Toezicht. De stichting biedt deelnemers de mogelijkheid om een bedrag te storten…

Publicatiedatum 20-12-2024, 10:24 | Laatste update 20-12-2024, 10:24 | Aanleiding Belastingplichtigen staan allebei ingeschreven op hetzelfde woonadres in de basisregistratie personen (hierna: BRP) en zijn in verwachting van een kind. De man heeft gedurende de zwangerschap het ongeboren kind erkend.…

Publicatiedatum 20-12-2024, 9:26 | Laatste update 20-12-2024, 9:26 | Aanleiding De belastingplichtige is gescheiden. Hij woont alleen met zijn minderjarige kinderen en deze zijn allemaal ingeschreven op hetzelfde woonadres in de basisregistratie personen (hierna: BRP). Voor de opvang en zorg…

Publicatiedatum 04-12-2024, 15:02 | Laatste update 04-12-2024, 15:02 | Aanleiding A en B wonen samen met C, het minderjarige kind van B, en staan op hetzelfde woonadres ingeschreven in de basisregistratie personen (hierna: BRP). A en B zijn daarmee fiscaal…

Publicatiedatum 28-11-2024, 13:25 | Laatste update 28-11-2024, 13:25 | Aanleiding De belastingplichtige is een periodieke gift overeengekomen met een algemeen nut beogende instelling (hierna: ANBI). In de schenkingsakte is vastgelegd dat de belastingplichtige jaarlijks een bedrag van € 50.000 betaalt.…

Publicatiedatum 28-11-2024, 13:19 | Laatste update 09-01-2025, 11:34 | Aanleiding Belastingplichtige heeft wegens ziekte en/of invaliditeit een hulpmiddel aangeschaft dat voldoet aan de voorwaarden van artikel 6.17, eerste lid, onderdeel e, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001).…

Publicatiedatum 15-11-2024, 13:39 | Laatste update 15-11-2024, 13:39 | Aanleiding Twee meerderjarige samenwonende belastingplichtigen met een notarieel samenlevingscontract staan op hetzelfde woonadres ingeschreven in de basisregistratie personen (hierna: BRP). Een van beiden wordt vanwege medische redenen opgenomen in een verpleeghuis…

Publicatiedatum 12-09-2024, 13:43 | Laatste update 11-03-2025, 14:40 | Aanleiding Belastingplichtige huurt van een stichting een woning tegen een zakelijke vergoeding van € 850 per maand welke maandelijks wordt voldaan. Omdat de betreffende belastingplichtige gedurende langere tijd naar een andere…

Publicatiedatum 12-09-2024, 13:33 | Laatste update 12-09-2024, 13:33 | Aanleiding Een algemeen nut beogende instelling (hierna: ANBI) biedt een reis aan voor haar donateurs. De donateurs hebben tijdens de reis onder andere de mogelijkheid om ter plaatse te zien welke werkzaamheden…

Publicatiedatum 09-09-2024, 13:01 | Laatste update 21-07-2025, 13:25 | Aanleiding Ondernemers kunnen deelnemen aan een schenkkring als alternatief voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering. Om deel te nemen aan een bepaalde schenkkring dienen de verschuldigde maandbedragen te worden gestort op een derdengeldrekening (hierna:…

Publicatiedatum 09-09-2024, 12:53 | Laatste update 09-09-2024, 12:53 | Aanleiding Voor een belastingplichtige is bij beschikking in het jaar 2017 een restant persoonsgebonden aftrek (hierna: restant) vastgesteld van € 10.000. Over het jaar 2018 bedraagt het belastbare inkomen in box 1 in de…

Publicatiedatum 30-08-2024, 11:02 | Laatste update 30-08-2024, 15:03 | Aanleiding X en Y zijn fiscale partners voor de inkomstenbelasting en hebben in 2017 een gezamenlijke grondslag uit sparen en beleggen van circa € 50 miljoen. Hiervan is € 40 miljoen…

Publicatiedatum 16-08-2024, 9:31 | Laatste update 16-08-2024, 9:31 | Aanleiding Minderjarigen kunnen een erfenis, schenking of bijvoorbeeld een schadevergoeding krijgen. Om dit vermogen te beschermen, kan het geld op een bankrekening met zogenoemde BEM-clausule worden gezet. Een bankrekening met een…

Publicatiedatum 16-08-2024, 9:28 | Laatste update 03-12-2024, 11:48 | Aanleiding In Nederland is het verplicht om een zorgverzekering af te sluiten. Het is – afhankelijk van de zorgverzekeraar – mogelijk om de premie daarvoor maandelijks of jaarlijks te voldoen. Hierbij…

Publicatiedatum 07-08-2024, 14:08 | Laatste update 09-01-2025, 11:54 | Aanleiding Een gehuwde belastingplichtige komt in het jaar 2021 te overlijden. In de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen (hierna: IB/PVV) 2021 is aan belastingplichtige een hoger bedrag aan persoonsgebonden aftrek toegerekend dan het…