Categorie: Verzekeringsproducten & assurantiebelasting

Publicatiedatum 10-02-2026, 15:14 | Laatste update 10-02-2026, 15:14 | Aanleiding In het besluit van de Staatssecretaris van Financiën van 21 januari 2025 (Stcrt. 2025, 3741) is in onderdeel 9 een goedkeuring opgenomen voor belastingplichtigen die in een jaar aanspraken voor…

Publicatiedatum 10-02-2026, 14:12 | Laatste update 10-02-2026, 14:12 | Aanleiding In een vraag en antwoordbrochure van 7 februari 2022 is aangegeven dat een proefpersonenverzekering (hierna: PV) moet worden gezien als een aansprakelijkheidsverzekering die niet onder de vrijstellingen van artikel 24,…

Publicatiedatum 16-10-2025, 15:41 | Laatste update 16-10-2025, 15:41 | Aanleiding De belastingplichtige is deelnemer aan een pensioenregeling. Er is sprake van een collectieve verbetering van de pensioenregeling (met terugwerkende kracht). Het betreft een extra premiestorting om de pensioenregeling actuarieel gelijkwaardig…

Publicatiedatum 18-09-2025, 13:17 | Laatste update 18-09-2025, 13:17 | Aanleiding De belastingplichtige is deelnemer in een pensioenregeling die is aangepast aan de fiscale kaders van de Wet toekomst pensioenen (hierna: Wtp) met een leeftijdsafhankelijk oplopend premiepercentage. Daarnaast heeft hij een…

Publicatiedatum 16-09-2025, 16:47 | Laatste update 16-09-2025, 16:47 | Aanleiding De erflater heeft een testament opgesteld. Zijn kind (hierna: de erfgenaam) is de enige erfgenaam. De erflater en zijn partner woonden tot aan zijn overlijden jarenlang ongehuwd samen. De partner…

Publicatiedatum 27-06-2025, 9:32 | Laatste update 27-06-2025, 9:32 | Aanleiding De rekeninghouder van een lijfrenterekening overlijdt. Hij was gehuwd in algehele gemeenschap van goederen. Uit het huwelijk van de erflater en zijn partner (hierna: de langstlevende echtgenoot) zijn enkele kinderen…

Publicatiedatum 28-01-2025, 14:05 | Laatste update 07-04-2026, 15:35 | Aanleiding Dit standpunt bevat vragen en antwoorden over de afwikkeling van lijfrenten bij echtscheiding. In dit standpunt worden diverse varianten behandeld aan de hand van de volgende gegevens. De man en…

Publicatiedatum 21-01-2025, 8:59 | Laatste update 01-09-2025, 14:46 | Aanleiding De belastingplichtige ontvangt termijnen uit een ingegane levenslange oudedagslijfrente. De belastingplichtige heeft nog niet de leeftijd van de uiterste ingangsdatum bereikt en wil de al ingegane oudedagslijfrente omzetten in een…

Publicatiedatum 07-11-2024, 15:45 | Laatste update 11-02-2025, 15:34 | Aanleiding De belastingplichtige (hierna: de rekeninghouder) heeft een lijfrenterekening in de zin van artikel 3.126a van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) afgesloten. De rekeninghouder heeft vijf jaar geleden…

Publicatiedatum 07-11-2024, 15:28 | Laatste update 11-02-2025, 15:31 | Aanleiding De belastingplichtige (hierna: de rekeninghouder) heeft een lijfrenterekening die in een jaar de contractueel overeengekomen einddatum bereikt. De rekeninghouder heeft op grond van artikel 3.133, derde lid, van de Wet…

Publicatiedatum 07-11-2024, 15:21 | Laatste update 11-02-2025, 15:23 | Aanleiding De belastingplichtige (hierna: de rekeninghouder) heeft een lijfrenterekening in de zin van artikel 3.126a van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) afgesloten. De rekeninghouder overlijdt. Op dat moment…

Publicatiedatum 06-11-2024, 11:06 | Laatste update 11-02-2025, 15:21 | Aanleiding Er is een arbeidsongeschiktheidsverzekering (hierna: AOV) afgesloten waarbij de belastingplichtige niet de verzekeringnemer en/of de begunstigde is. De AOV keert periodiek uit als het verzekerd risico zich voordoet. De belastingplichtige…

Publicatiedatum 10-07-2024, 13:34 | Laatste update 11-02-2025, 15:15 | Aanleiding De belastingplichtige directeur-grootaandeelhouder heeft vanaf 1 januari 2001 pensioen in eigen beheer (hierna: PEB) opgebouwd. Op 1 juli 2017 heeft de belastingplichtige zijn PEB met een fiscale balanswaarde van €…

Publicatiedatum 10-07-2024, 13:31 | Laatste update 07-04-2026, 15:38 | Aanleiding Dit standpunt bevat vragen en antwoorden over de jaarruimteberekening en de wijze waarop rekening gehouden moet worden met de opbouw van pensioenaanspraken. Deze vragen zien op de wetgeving die gewijzigd…

Publicatiedatum 05-06-2024, 14:06 | Laatste update 11-02-2025, 14:57 | Aanleiding De belastingplichtige wil bij het afkopen van zijn lijfrente gebruikmaken van artikel 3.133, negende lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001). Hij is langdurig arbeidsongeschikt en bereikt…

Publicatiedatum 04-06-2024, 14:40 | Laatste update 11-02-2025, 14:56 | Aanleiding De belastingplichtige (hierna: de werknemer) heeft een lijfrente in de zin van artikel 3.124, eerste lid, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001). De werknemer heeft…

Publicatiedatum 14-12-2023, 15:34 | Laatste update 11-02-2025, 14:44 | Aanleiding In het verleden is in het buitenland het religieuze huwelijk van de man en de vrouw gesloten. Vóór de huwelijkssluiting zijn afspraken gemaakt over de bruidsschat van de man aan…

Publicatiedatum 14-12-2023, 14:59 | Laatste update 11-02-2025, 14:53 | Aanleiding De belastingplichtige wil bij het bereiken van de expiratie-/einddatum van een afgesloten lijfrentecontract een direct ingaande lijfrente afsluiten. De belastingplichtige kan deze lijfrente online afsluiten zonder tussenkomst van een deskundige…

Publicatiedatum 07-11-2023, 11:15 | Laatste update 11-02-2025, 14:38 | Aanleiding De belastingplichtige wil het kapitaal van een Pre Brede Herwaarderingslijfrente overdragen naar een lijfrenterekening. Op grond van het Protocol Stroomlijning Kapitaaloverdrachten hanteren financiële instellingen in dat verband een overdrachtsformulier. De…

Publicatiedatum 27-10-2023, 10:49 | Laatste update 11-02-2025, 14:34 | Aanleiding De belastingplichtige heeft een kapitaalverzekering eigen woning (hierna: KEW) waarvan het overeengekomen gegarandeerde kapitaal op 31 december 2012 € 177.000 was. Nadien is het overeengekomen gegarandeerde kapitaal meerdere malen verlaagd. Begin…

Publicatiedatum 04-07-2023, 15:38 | Laatste update 04-07-2023, 15:38 | Aanleiding De belastingplichtige heeft een lijfrente (een lijfrenteverzekering waarbij hij begunstigde is dan wel een lijfrenterekening waarvan hij rekeninghouder is). De lijfrente bereikt in jaar t=0 de einddatum. De belastingplichtige is…

Publicatiedatum 04-07-2023, 15:01 | Laatste update 11-02-2025, 14:31 | Aanleiding De belastingplichtige is verzekeringnemer van een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule, waarop het Pre Brede Herwaarderingsregime van toepassing is. De kapitaalverzekering expireert. De belastingplichtige koopt met het expiratiekapitaal een direct ingaande lijfrente…

Publicatiedatum 04-07-2023, 14:57 | Laatste update 11-02-2025, 14:28 | Aanleiding De belastingplichtige gaat scheiden en moet aan zijn ex-partner alimentatie betalen (hierna: partneralimentatie). De belastingplichtige wil de partneralimentatie afkopen met een bestaande lijfrente bij zijn eigen BV, die is ontstaan…

Publicatiedatum 04-07-2023, 11:53 | Laatste update 04-07-2023, 11:53 | Aanleiding In onderdeel 6.1.12 van het lijfrentebesluit van 16 mei 2019, nr. 2019-115021, is beschreven op welke wijze de pensioenaangroei wordt gedefinieerd binnen een beschikbare premieregeling. Vraag Moet de risicopremie die…

Publicatiedatum 04-07-2023, 11:45 | Laatste update 20-02-2026, 13:04 | Aanleiding De belastingplichtige en zijn partner hebben een invalide (klein)kind. Er wordt een lijfrente afgesloten als bedoeld in artikel 3.124, eerste lid, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet…

Publicatiedatum 04-07-2023, 11:41 | Laatste update 11-02-2025, 14:26 | Aanleiding Een foundation verstrekt een studiebeurs aan een student. De foundation (stichting) is opgericht door de eigenaar van het bedrijf (een BV). Doel is het ondersteunen van getalenteerde studenten in hun…

Publicatiedatum 04-07-2023, 11:34 | Laatste update 31-03-2025, 13:25 | Aanleiding De belastingplichtige heeft bij een verzekeraar een aanspraak op een lijfrente waarvoor na 31 december 2005 geen premies zijn voldaan. De belastingplichtige wendt de aanspraak aan voor een overbruggingslijfrente als…

Publicatiedatum 04-07-2023, 11:26 | Laatste update 04-07-2023, 11:26 | Aanleiding Belastingplichtige heeft een nabestaandenlijfrente bedongen na het overlijden van haar dochter. De belastingplichtige heeft dertien jaar geleden de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. De nabestaandenlijfrente heeft, gelet op artikel 3.126a, vierde lid,…

Publicatiedatum 30-06-2023, 11:17 | Laatste update 30-06-2023, 11:22 | Aanleiding De belastingplichtige heeft bij zijn eigen BV een levenslange lijfrente bedongen en inmiddels een leeftijd bereikt die vijf jaar hoger ligt dan de AOW-leeftijd. Omdat de BV vanwege deze langlopende…

Publicatiedatum 08-06-2023, 9:53 | Laatste update 11-02-2025, 14:24 | Aanleiding Aan de spaarrekening eigen woning (hierna: SEW) is een effectenrekening gekoppeld. De belastingplichtige legt in op de SEW en het tegoed op die rekening wordt (deels) overgeboekt naar een effectenrekening…

Publicatiedatum 08-06-2023, 9:21 | Laatste update 11-02-2025, 12:00 | Aanleiding Een bedrijf heeft een overeenkomst met een student gesloten. De student is geen (kind van een) werknemer van het bedrijf. Op grond van de overeenkomst wordt een studiebeurs verstrekt met…

Publicatiedatum 08-06-2023, 9:10 | Laatste update 14-12-2023, 15:00 | Belangrijk!  Ingetrokken Dit standpunt is op 14 december 2023 ingetrokken. Dit standpunt is vervangen door standpunt KG:070:2023:21. Aanleiding De belastingplichtige wil een direct ingaande lijfrente afsluiten. Vaak kan de lijfrente online worden…

Publicatiedatum 01-06-2023, 11:31 | Laatste update 19-02-2025, 14:52 | Aanleiding In artikel 3.127, vierde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) is de imputatie op de jaarruimte geregeld. In dat lid is onder andere bepaald dat het…

Publicatiedatum 25-04-2023, 11:53 | Laatste update 25-04-2023, 11:53 | Aanleiding De belastingplichtige bereikt in jaar t=2 de AOW-leeftijd. Hij heeft een lijfrenteverzekering afgesloten die expireert in jaar t=0. De belastingplichtige wil het expiratiekapitaal gebruiken voor een tijdelijke oudedagslijfrente. Vraag Is…

Publicatiedatum 25-04-2023, 10:24 | Laatste update 11-02-2025, 11:27 | Aanleiding De belastingplichtige heeft een lijfrenterekening of een lijfrentebeleggingsrecht als bedoeld in artikel 3.126a van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001). De belastingplichtige is met de aanbieder contractueel overeengekomen…

Publicatiedatum 20-04-2023, 9:43 | Laatste update 11-02-2025, 11:34 | Aanleiding De rekeninghouder van een lijfrenterekening of houder van een lijfrentebeleggingsrecht als bedoeld in artikel 3.126a van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) komt met de aanbieder van zijn…

Publicatiedatum 06-04-2023, 10:44 | Laatste update 20-02-2026, 13:03 | Aanleiding De belastingplichtige (hierna: de man) en zijn partner (hierna: de vrouw) hebben op beider naam een kapitaalverzekering eigen woning (hierna: KEW). Het tegoed op de KEW behoort aan beiden voor…

Publicatiedatum 27-03-2023, 16:24 | Laatste update 11-02-2025, 11:20 | Aanleiding De gerechtigde van een bij een BV nog in de oprentingsfase verkerende oudedagsreserve- en/of stakingswinstlijfrente wil deze lijfrente omzetten naar een lijfrenterekening bij een bank of beleggingsinstelling. Vraag Waarmee moet…

Publicatiedatum 27-03-2023, 16:21 | Laatste update 23-04-2025, 11:41 | Aanleiding De bank overweegt een eindejaarsactie voor het openen van een lijfrenterekening. Als de belastingplichtige in de laatste maanden van het jaar zo’n rekening opent en een minimaal bedrag inlegt, ontvangt…

Publicatiedatum 27-03-2023, 16:16 | Laatste update 27-03-2023, 16:16 | Aanleiding De belastingplichtige bereikt in jaar t=0 de AOW-leeftijd. De contractuele einddatum van de lijfrente in de opbouwfase ligt in jaar t=5. De belastingplichtige wil een uitkerende lijfrente (verzekering of rekening)…

Publicatiedatum 27-03-2023, 16:04 | Laatste update 20-02-2026, 13:01 | Aanleiding De directeur-grootaandeelhouder (hierna: de DGA) heeft een oudedagsverplichting (hierna: ODV) bij zijn eigen bv, waarvan de uitkeringen zijn ingegaan. De DGA wil de ODV omzetten in een lijfrenterekening. De DGA…

Publicatiedatum 27-03-2023, 15:54 | Laatste update 11-02-2025, 16:21 | Aanleiding De rekeninghouder van een lijfrenterekening, waarvan de uitkeringen reeds zijn ingegaan, overlijdt. Het tegoed op de lijfrenterekening komt deels toe aan een niet-natuurlijk persoon. De bank wil dat deel van…

Publicatiedatum 23-03-2023, 14:05 | Laatste update 15-04-2026, 17:00 | Belangrijk!  Ingetrokken Dit standpunt is op 15 april 2026 ingetrokken vanwege het Besluit van de Staatssecretaris van Financiën van 31 maart 2026, nr. 2026-48474. Aanleiding Een belastingplichtige stort op 1 november van jaar…

Publicatiedatum 23-03-2023, 13:49 | Laatste update 11-02-2025, 10:45 | Aanleiding De directeur-grootaandeelhouder (hierna: de DGA) heeft zijn pensioen in eigen beheer afgekocht of omgezet in een oudedagsverplichting (hierna: ODV). De DGA biedt (bij echtscheiding) aan de partner een compensatie voor…

Publicatiedatum 22-03-2023, 13:53 | Laatste update 30-06-2023, 11:20 | Belangrijk!  Ingetrokken Dit standpunt is op 30 juni 2023 ingetrokken. Dit standpunt is vervangen door standpunt KG:070:2023:10. Aanleiding De belastingplichtige heeft bij zijn eigen BV een levenslange lijfrente bedongen en inmiddels…

Publicatiedatum 20-03-2023, 16:22 | Laatste update 11-02-2025, 11:38 | Aanleiding Een universiteit keert studiebeurzen uit aan buitenlandse studenten, die geen recht hebben op studiefinanciering in het kader van de Wet studiefinanciering 2000 (hierna: WSF 2000). Vraag Zijn de bedragen die…

Publicatiedatum 16-03-2023, 12:09 | Laatste update 11-02-2025, 11:22 | Aanleiding De directeur-grootaandeelhouder (hierna: DGA) heeft een oudedagsverplichting (hierna: ODV) bij zijn eigen BV, waarbij de uitkeringen zijn ingegaan. De DGA overlijdt. De erfgenaam wil de ODV omzetten in een nabestaandenlijfrente.…

Publicatiedatum 16-03-2023, 12:05 | Laatste update 11-02-2025, 11:26 | Aanleiding De man en de vrouw waren gehuwd onder huwelijkse voorwaarden met een beperkte gemeenschap van goederen. Er is een periodiek verrekenbeding opgenomen in de huwelijkse voorwaarden ter verrekening van overgespaarde…

Publicatiedatum 16-03-2023, 11:28 | Laatste update 11-02-2025, 11:23 | Aanleiding Een verzekeraar verkeert in faillissement. De curatoren in het faillissement hebben de waarden en uitkeringen van de verzekeringen naar beneden bijgesteld, namelijk naar x%. Dit is in een openbaar verslag…

Publicatiedatum 14-03-2023, 15:22 | Laatste update 11-02-2025, 11:25 | Aanleiding Een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule expireert vanwege het overlijden van de verzekeringnemer (tevens verzekerde). De begunstigde van de kapitaalverzekering met lijfrenteclausule is een goed doel. De verzekeraar wil gaan uitkeren. Vragen…